以下題目審計委員會應(yīng)該做些什么來處理這種情況？

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來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：smile 2021/09/07 17:56:47　字體：大小

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下列違反了IIA道德準(zhǔn)則的是：

審計委員會擔(dān)心管理層沒有解決內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)的所有問題并落實全部建議。審計委員會應(yīng)該做些什么來處理這種情況？

A.要求經(jīng)理們提供包括具體日期的詳細(xì)行動計劃，以重視審計發(fā)現(xiàn)和建議。

B.要求所有經(jīng)理證實他們何時采取措施。

C.要求首席執(zhí)行官報告為什么沒有采取行動。

D.要求CAE建立適當(dāng)?shù)某绦騺肀O(jiān)督管理層針對所有業(yè)務(wù)發(fā)現(xiàn)和建議所釆取的活動。

【正確答案】D

【答案解析】

a.不正確。管理層有責(zé)任對內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)和建議采取措施，但一些措施可能需要花費時間來完成，而期望在審計委員會開會時解決所有問題是不可行的。而且為了保證審計發(fā)現(xiàn)和建議得到解決，應(yīng)該由獨立第三方，即內(nèi)部審計部門來完成監(jiān)督任務(wù)，這會比要求經(jīng)理們提供行動計劃更加有效。

b.不正確。證實任務(wù)應(yīng)該由內(nèi)部審計部門完成。

c.不正確。只是要求首席執(zhí)行官報告，不能解決審計委員會擔(dān)心的問題，重要的是實施監(jiān)督活動。

d.正確。CAE有責(zé)任建立適當(dāng)?shù)某绦騺肀O(jiān)督管理層針對所有業(yè)務(wù)發(fā)現(xiàn)和建議所釆取的活動。這些職責(zé)應(yīng)該由審計委員會寫入內(nèi)部審計章程。當(dāng)審計委員會需要了解業(yè)務(wù)結(jié)果的執(zhí)行情況時，可以要求內(nèi)部審計部門實施跟蹤活動以實現(xiàn)監(jiān)督的目的。并且在每一次審計委員會開會時，首席執(zhí)行官都應(yīng)該報告監(jiān)督進展情況。

考察知識點

對已向管理層和董事會報告的審計業(yè)務(wù)結(jié)果處理情況進行監(jiān)督和跟蹤