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稅務師《涉稅服務實務》每日一練:企業所得稅(2022.11.11)

來源: 正保會計網校 編輯: 2022/11/11 09:45:25 字體:

想成就一件大事,需從小事做起!備考稅務師要掌握科學的方法,合理安排時間聽課和做題。若基礎知識點學得差不多了,就多刷題,稅務師每日一練欄目提供高質量練習題,記得做一做!

單選題

某外國企業常駐代表機構從事服務業,在2021年發生如下支出:總機構直接支付給常駐代表機構雇員的工資80萬元,購置固定資產發生支出120萬元,發生交際應酬費15萬元,以貨幣形式在境內進行公益性捐贈20萬元,繳納稅收滯納金30萬元。稅務機關采用按經費支出核定方式征收企業所得稅,稅務機關為其核定的利潤率為15%。該代表機構應該繳納企業所得稅( )萬元。

A、4.45 

B、9.49 

C、12.42 

D、67.19 

查看答案解析
【答案】
B
【解析】
經費支出額=80+120+15=215(萬元)
換算的收入額=215/(1-15%)=252.94(萬元)
應納企業所得稅額=252.94×15%×25%=9.49(萬元)

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稅務師:每日一練《稅法一》(11.11)

稅務師:每日一練《稅法二》(11.11)

稅務師:每日一練《財務與會計》(11.11)

稅務師:每日一練《涉稅服務相關法律》(11.11)

稅務師每日一練題目都是網校老師精心整理的,每一道題都會有相應知識點的考查,并提供答案解析,建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專業點評,每周根據大家的測試結果,對于正確率較低的題目進行一下點評,以幫助大家理解。祝大家考試順利!

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