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稅務(wù)師《稅法二》每日一練：匯算清繳（2023.02.19）
人人都想看彩虹，但不是人人都能經(jīng)歷風(fēng)雨，彩虹有多絢麗只有經(jīng)歷過風(fēng)雨的人才知道！做完稅務(wù)師《稅法二》每日一練，你的彩虹就又絢麗了一分！
單選題
甲企業(yè)2022年度境內(nèi)所得應(yīng)納稅所得額為500萬元，適用25%的企業(yè)所得稅稅率。在全年已預(yù)繳稅款80萬元，來源于境外某國稅前所得100萬元，境外實(shí)納稅款20萬元，該企業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)（退）的稅款為（ ）萬元。
A、45
B、62
C、50
D、70
查看答案解析
【答案】
C 【解析】
該企業(yè)匯總納稅應(yīng)納稅額＝（500＋100）×25%＝150（萬元），境外已納稅款抵免限額＝（500＋100）×25%×100÷（500＋100）＝25（萬元）或境外抵免限額=100×25%=25（萬元）境外實(shí)納稅額20萬元，可全額扣除。境內(nèi)已預(yù)繳80萬元，則該企業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)（退）的稅款＝150－20－80＝50（萬元）。
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稅務(wù)師：每日一練《財(cái)務(wù)與會計(jì)》（02.19）
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稅務(wù)師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的，每一道題都會有相應(yīng)知識點(diǎn)的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專業(yè)點(diǎn)評，每周根據(jù)大家的測試結(jié)果，對于正確率較低的題目進(jìn)行一下點(diǎn)評，以幫助大家理解。祝大家考試順利！
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