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2022稅務師涉稅服務實務練習題：“預交增值稅”明細科目
第四章 涉稅會計核算
多選題
2、下列情形中，需要預繳增值稅的有（ ）。
A.一般納稅人轉讓異地的不動產(chǎn)
B.輔導期一般納稅人增購發(fā)票
C.一般納稅人跨地級市提供建筑服務
D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人采用預收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目
E.一般納稅人轉讓大型機械設備
查看答案解析
【答案】
ABCD【解析】
選項E，一般納稅人轉讓大型機械設備，不涉及預繳增值稅的問題。
【提示】輔導期納稅人一個月內(nèi)多次領購專用發(fā)票的，應從當月第二次領購專用發(fā)票起，按照上一次已領購并開具的專用發(fā)票銷售額的3％繳納增值稅，通過已交稅金科目核算。
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