新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
實務練習題：“增值稅留抵稅額”、“簡易計稅”明細科目
單選題
甲公司為增值稅一般納稅人，位于A市。2023年2月在B市有一項建設服務工程款含稅價款120萬元，分包工程含稅價款30萬元，取得增值稅普通發票，購進材料取得專用發票，進項稅額6萬元，該項目采用簡易計稅方法計稅。則在服務發生地預繳稅款時，正確的賬務處理是（ ）。
A.借：應交稅費——簡易計稅 26213.59
貸：銀行存款 26213.59
B.借：應交稅費——簡易計稅34951.46
貸：銀行存款 34951.46
C.借：應交稅費——預交增值稅26213.59
貸：銀行存款 26213.59
D.借：應交稅費——簡易計稅16216.22
貸：銀行存款 16216.22
查看答案解析
【答案】
A【解析】
納稅人跨地級市提供建筑服務，適用簡易計稅方法計稅的，應預繳稅款＝（全部價款和價外費用－支付的分包款）÷（1＋3％）×3％＝（1200000－300000）÷（1＋3％）×3％＝26213.59（元）。
在服務發生地預繳稅款，賬務處理：
借：應交稅費——簡易計稅26213.59
貸：銀行存款26213.59
考察知識點
“增值稅留抵稅額”、“簡易計稅”明細科目
各位考生可以利用網校稅務師題庫刷題。涉稅服務實務題庫入口>>
下載正保會計網校APP，點擊下載APP>>就可以使用手機隨時隨地刷題啦！
想做更多高質量練習題，可以購買應試指南輔導書，除了每章配有同步練習題，還有章節知識點解析哦！購買應試指南>>
學員討論（0）
推薦閱讀
新用戶掃碼下載
京公網安備 11010802044457號