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第四章 涉稅會計核算
多選題
1、某商場為增值稅一般納稅人,2021年11月購入一批冰箱用于出售,取得的增值稅專用發票尚未勾選認證,針對該筆業務,企業賬務處理時可能用到的會計科目包括( )。
A.應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
B.銀行存款
C.應交稅費——待認證進項稅額
D.應交稅費——待抵扣進項稅額
E.應交稅費——未交增值稅
一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或不動產,已取得增值稅扣稅憑證、按照現行增值稅制度規定準予從銷項稅額中抵扣,但尚未經稅務機關認證的進項稅額,借記“應交稅費——待認證進項稅額”等科目,貸記“銀行存款”“應付賬款”等科目。等認證合后,再轉入進項稅額專欄,借記“應交稅費——應交增值稅(進項稅額)”科目,貸記“應交稅費——待認證進項稅額”科目。本題沒有說明認證合格,所以不涉及“應交稅費——應交增值稅(進項稅額)”科目。
考察知識點
“待抵扣進項稅額”、“待認證進項稅額”、“待轉銷項稅額”明細科目
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