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第四章涉稅會計核算
單項選擇題
15、甲公司為增值稅一般納稅人,位于A市。2021年2月在B市有一項建設服務工程款含稅價款120萬元,分包工程含稅價款30萬元,取得增值稅普通發票,購進材料取得專用發票,進項稅額6萬元,該項目采用簡易計稅方法計稅。則在服務發生地預繳稅款時,正確的賬務處理是( )。
A.借:應交稅費——簡易計稅 26213.59
貸:銀行存款 26213.59
B.借:應交稅費——簡易計稅34951.46
貸:銀行存款 34951.46
C.借:應交稅費——預交增值稅26213.59
貸:銀行存款 26213.59
D.借:應交稅費——簡易計稅16216.22
貸:銀行存款 16216.22
納稅人跨地級市提供建筑服務,適用簡易計稅方法計稅的,應預繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款)÷(1+3%)×3%=(1200000-300000)÷(1+3%)×3%=26213.59(元)
在服務發生地預繳稅款,賬務處理:
借:應交稅費——簡易計稅26213.59
貸:銀行存款26213.59
稅務師備考刷題的關鍵時刻,不要盲目刷題,學習題班課程,聽老師講題,自己課下也要有計劃地刷題。如何在合適的時間做合適的題目>>
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