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對部分申請主板、中小板、創業板首發企業進行分類處理
證監會根據2019年現場檢查情況對部分申請主板、中小板、創業板首發企業進行分類處理
摘自中國證監會網站 2020年4月24日
為實現“打造一個規范、透明、開放、有活力、有韌性的資本市場”的總目標，從源頭上提高上市公司質量，把好資本市場入口關，我會堅持“四個敬畏，一個合力”，持續對申請主板、中小板、創業板首發企業開展現場檢查，查處信息披露違法違規行為。
2019年6月以來，我會分兩批次啟動了對86家首發企業的現場檢查工作。截至目前，84家企業已完成檢查工作，累計30家已撤回申請終止審查。對于已完成現場檢查的企業，我會根據問題性質和情節輕重，作出分類處理如下：
一是對1家企業移送稽查調查處理，采取36個月內不受理該企業股票發行申請的監管措施。該企業已撤回申請終止審查，主要存在如下問題：2016年-2018年大量更改銀行流水對手方名稱、摘要、明細賬記錄；未完整披露關聯方及其貸款走賬、資金拆借等資金往來情況；會計基礎及內部控制存在缺陷，如：材料采購驗收單、領料單缺失，勞務采購未能提供勞務費用明細，未登記銀行存款日記賬和現金日記賬等。
二是對12家企業（其中6家已撤回申請終止審查）采取出具警示函的監管措施。該類企業主要涉及部分客戶銷售回款資金來源于發行人或其關聯方，高管通過員工借款或供應商付款方式間接占用發行人資金，大量使用代管的客戶銀行卡進行結算，提前確認收入，金融資產減值準備計提不充分，未披露與第三方進行資金拆借，大量紙質應收票據取得與背書存在異常等問題。
三是對48家企業采取審核重點關注、督促整改會計處理及內控問題等措施。該類企業主要存在收入確認不謹慎，費用歸集跨期，關聯方及關聯交易披露不充分，使用個人賬戶支付工資，在建工程延期轉固，部分業務內部控制制度不完善或執行不到位，股權轉讓和增資資金來源存疑，部分會計科目核算不準確等問題。
四是對其他23家申請撤回企業予以終止審查處理。該類企業普遍存在內控制度有效性不足，會計基礎工作不規范等問題，若后續再次申報仍將重點關注其整改措施落實情況。
五是對存在執業質量問題的21家保薦機構、17家會計師事務所、7家律師事務所根據情節輕重啟動相關處理措施程序。
首發企業現場檢查制度已正式實施三年多，對凈化市場環境、提高上市公司質量效果顯著。我會對近200家企業進行現場檢查，針對檢查中發現的問題作出分類處理，對存在嚴重問題的首發企業及中介機構分別采取行政監管措施、立案稽查、作出行政處罰等監管手段，對信息披露違法違規保持高壓態勢，堅持從嚴審核、嚴把質量關，有效減少企業“帶病申報、搶跑占位”等情況。
下一步，為提高檢查工作的針對性和有效性，我會在開展全面檢查同時，將針對審核中的問題采取專項檢查方式，提升監管效能，對首發企業進行分類監管、精準監管。同時將以貫徹實施新證券法為契機，進一步強化信息披露要求，嚴格落實發行人信息披露第一責任，壓實中介機構法律責任，堅持服務實體經濟和保護投資者合法權益的根本方向，推動資本市場高質量發展。
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