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2014證券從業資格考試《證券交易》預習：股票交易的特別處理
2014年證券從業資格考試備考已經開始，為了幫助參加2014年證券從業資格考試的學員鞏固知識，提高備考效果，正保會計網校精心為大家整理了證券從業資格考試各科目知識點，希望對廣大考生有所幫助。
第三章 特別交易事項及其監管
知識點二：股票交易的特別處理
股票交易特別處理分為警示存在終止上市風險的特別處理（*ST）和其他特別處理（ST）。
1.警示存在終止上市風險的特別處理
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退市風險警示的處理措施
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（1）在公司股票簡稱前冠以“*ST”字樣，以區別于其他股票。
（2）股票報價的日漲跌幅限制為5%。 |
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到退市風險警示的上市公司條件（出現下列情形之一的）
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（1）最近2年連續虧損（以最近2年年度報告披露的當年經審計凈利潤為依據）。
（2）因財務會計報告存在重大會計差錯或虛假記載，公司主動改正或被中國證監會責令改正，對以前年度財務會計報告進行追溯調整，導致最近2年連續虧損。 （3）因財務會計報告存在重大會計差錯或虛假記載，被中國證監會責令改正，在規定期限內未改正，且公司股票已停牌2個月。 （4）在法定期限內未披露年度報告或者半年度報告，公司股票已停牌2個月。 （5）因出現股權分布發生變化導致連續20個交易日不具備上市條件的情形，公司在規定期限內提出股權分布問題解決方案，經證券交易所同意其實施。 （6）出現可能導致公司解散的情形。 （7）法院受理公司破產案件，可能依法宣告公司破產。 （8）證券交易所認定的其他存在退市風險的情形。 |
上市公司應當在股票交易實行退市風險警示之前1個交易日發布公告。上市公司相關公告內容（6項）。
2.其他特別處理
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處理措施
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（1）在公司股票簡稱前冠以“ST”字樣，以區別于其他股票。
（2）股票報價的日漲跌幅限制為5%。 |
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受到其他特別處理的上市公司條件（出現下列情形之一的）
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（1）最近一個會計年度的審計結果顯示其股東權益為負。
（2）最近一個會計年度的財務會計報告被注冊會計師出具無法表示意見或否定意見的審計報告。 （3）上市公司因2年連續虧損而實行退市風險警示，以后虧損情形消除，于是按規定申請撤銷退市風險警示并獲準，但其最近一個會計年度的審計結果顯示主營業務未正常運營，或扣除非經常性損益后的凈利潤為負值。 （4）公司生產經營活動受到嚴重影響且預計在3個月以內不能恢復正常。 （5）公司主要銀行賬號被凍結。 （6）公司董事會無法正常召開會議并形成董事會決議。 （7）公司向控股股東或其關聯方提供資金或違反規定程序對外提供擔保且情形嚴重的。 （8）中國證監會或證券交易所認定的其他情形。 |
上市公司應當按照證券交易所的要求在其股票被實行其他特別處理之前1個交易日發布公告。
3.中小企業板股票的退市風險警示處理
中小企業板上市公司出現下列情形之一的，深圳證券交易所對其股票交易實行退市風險警示：
（1）最近一個會計年度的審計結果顯示其股東權益為負值；
（2）最近一個會計年度被注冊會計師出具否定意見的審計報告，或者被出具了無法表示意見的審計報告且深圳證券交易所認為情形嚴重的；
（3）最近一個會計年度的審計結果顯示公司對外擔保余額（合并報表范圍內的公司除外）超過1億元且占凈資產值的100%以上（主營業務為擔保的公司除外）；
（4）最近 一個會計年度的審計結果顯示公司違法違規為其控股股東及其他關聯方提供的資金余額超過2000萬元或者占凈資產值的50%以上；
（5）公司受到深圳證券交易所公開譴責后，在24個月內再次受到深圳證券交易所公開譴責；
（6）連續20個交易日，公司股票每日收盤價均低于每股面值；
（7）連續120個交易日內，公司股票通過深圳證券交易所交易系統實現的累計成交量低于300萬股。
在公司股票交易實行退市風險警示期間，公司應當至少在每月前5個交易日內披露公司為撤銷退市風險警示所采取的措施及有關工作進展情況。
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