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稅務師

简介：正保會計網校稅務師問答欄目,百位會計名師在線為您解決稅務師問題,分享財會實操知識。

最新回答
热门回答

請問類似資產評估合同、審計合同、稅務代理合同在民法典里面屬于什么類型的合同？
小王老師 | 提问时间：06/11 18:00

#稅務師#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：資產評估合同、審計合同、稅務代理合同在《民法典》中通常被視為服務合同。這些合同雖然沒有被明確列舉為有名合同，但它們可以歸類于服務合同這一大類別下。因此，在法律適用上，會參照服務合同的相關規定處理。祝您學習愉快！

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老師這個題為什么要貸方記以前年度損益調整
趙老師 | 提问时间：06/11 17:50

#稅務師#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：題目說“2024年決算報表已經編制”所以這里涉及損益的科目需要用以前年度損益調整科目替代的。祝您學習愉快！

阅读 39

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老師，在稅法Ⅱ“資產的所得稅處理”這一節中，有這么一句話“企業以非貨幣性資產對外投資而取得被投資企業的股權，應以非貨幣性資產的原計稅成本為計稅基礎，加上每年確認的非貨幣性資產轉讓所得，逐年進行調整”，這后半句“加上每年確認的非貨幣性資產轉讓所得，逐年進行調整”是一種假設嗎？就是說，即使當年沒有轉讓非貨幣性資產，也要假設已經轉讓了，并根據轉讓所得調整該非貨幣性資產的計稅基礎？如果轉讓所得為負數，例如低于原價轉讓股票，計稅基礎是要調減嗎？
趙老師 | 提问时间：06/11 17:31

#稅務師#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：不是假設。企業以非貨幣性資產對外投資時，確實需要按照規定逐年確認非貨幣性資產的轉讓所得，并相應調整該非貨幣性資產的計稅基礎。如果轉讓所得為負數，即發生了損失，則應調減計稅基礎。但具體操作需遵循相關稅收法規的規定。祝您學習愉快！

阅读 43

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為什么銷售貨物不用繳納增值稅
趙老師 | 提问时间：06/11 14:08

#稅務師#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：這里銷售貨物是需要繳納增值稅的，這里需要繳納的增值稅=152000/1.01*1% 祝您學習愉快！

阅读 50

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總機關應納稅所得稅稅款計算，分別計算中的0.35，代表是是什么，題目和解析已上傳圖片，第22題
小王老師 | 提问时间：06/11 12:14

#稅務師#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：總機構應按照上年度分支機構的營業收入、職工薪酬和資產總額三個因素計算各分支機構分攤所得稅款的比例；三級及以下分支機構，其營業收入、職工薪酬和資產總額統一計入二級分支機構。【注意】上年度分支機構的營業收入、職工薪酬和資產總額，是指分支機構上年度全年的營業收入、職工薪酬數據和上年度12月31日的資產總額數據，依照國家統一會計制度的規定核算的數據。一個納稅年度內，總機構首次計算分攤稅款時采用的分支機構營業收入、職工薪酬和資產總額數據，與此后經過中國注冊會計師審計確認的數據不一致的，不作調整。　　分攤時三個因素權重依次為0.35、0.35和0.30。　　某分支機構分攤比例＝（該分支機構營業收入/各分支機構營業收入之和）×0.35＋（該分支機構職工薪酬/各分支機構職工薪酬之和）×0.35＋（該分支機構資產總額/各分支機構資產總額之和）×0.30 祝您學習愉快！

阅读 40

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老師你好我2020年考過了兩科稅務師想問一下這兩科成績是今年作廢還是明年作廢呀
文文老師 | 提问时间：06/11 11:51

#稅務師#

21 22 23 24 25.五個年度，要25年年底過剩余科目，才能拿到稅務師證

阅读 40

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涉及到土地增值稅的所有習題，請老師發一下好嗎
張老師 | 提问时间：06/11 08:53

#稅務師#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：抱歉，相關習題沒有辦法給到您，您可以進入網校的免費題庫，在線做相關章節的題目。祝您學習愉快！

阅读 33

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老師您好：想請教一下關于可轉債利息支出稅前扣除稅法與會計口徑在利率上有何不同？謝謝！
小王老師 | 提问时间：06/10 20:29

#稅務師#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：稅法上，可轉債的利息支出按實際發生的財務費用計算，即采用攤余成本和實際利率來確定。而會計處理中，可能按照面值和票面利率確認應付利息，并調整債券的賬面價值。因此，稅法關注的是真實的借款成本，而會計則遵循權責發生制原則。祝您學習愉快！

阅读 63

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請問老師這道題目為什么這么計算，使用的是哪個公式
衛老師 | 提问时间：06/10 17:13

#稅務師#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：這道題目使用的是公司價值分析法中的加權平均資本成本（WACC）方法來計算公司總價值。具體步驟如下： 1.**計算債券發行后的息稅前利潤（EBIT）**：題目中給出的息稅前利潤為400萬元，債券發行后，息稅前利潤保持不變。 2.**計算債務的稅后成本**：債券的稅前資本成本為8%，債務的稅后成本為8%\*(1-稅率)，即8%\*(1-25%)=6%。 3.**計算權益資本成本**：債券發行后，權益資本成本為12.5%。 4.**計算公司總價值**：根據公司價值分析法，公司的總價值可以通過以下公式計算： \[ \text{公司總價值}=\text{債務價值}+\frac{\text{息稅前利潤}-\text{債務成本}}{\text{權益資本成本}} \] 代入題目中的數據： \[ \text{公司總價值}=200+\frac{400-200\times8\%}{12.5\%} \] 計算： \[ =200+\frac{400-16}{0.125} \] \[ =200+\frac{384}{0.125} \] \[ =200+3072 \] \[ =3272 \] 但是，題目中給出的答案是2504萬元，這可能是由于題目中給出的解析有誤，或者在計算過程中有其他假設未明確說明。根據解析，正確的計算應該是： \[ \text{公司總價值}=200+\frac{(400-200\times8\%)\times(1-25\%)}{12.5\%} \] \[ =200+\frac{(400-16)\times0.75}{0.125} \] \[ =200+\frac{384\times0.75}{0.125} \] \[ =200+\frac{288}{0.125} \] \[ =200+2304 \] \[ =2504 \] 因此，正確答案是B.2504萬元。祝您學習愉快！

阅读 58

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你好，新的增值稅法2026.1.執行，現在2025年稅務師考試，涉及增值稅的按新法？還是舊法？
郭鋒老師 | 提问时间：06/10 17:13

#稅務師#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下： 2025年的稅務師考試應按照當年教材收錄的政策來掌握。如果教材中未更新至新的增值稅法，則按舊法準備。祝您學習愉快！

阅读 35

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請問老師轉換為投資性房地產時計入其他綜合收益的2500為什么會影響2023年利潤？看處置分錄里是把其他綜合收益2500沖減其他業務成本，感覺這樣正好抵消了，利潤總額應該沒有變化。以及請問轉換為投資性房地產的時間是2022年1月1日嗎
張老師 | 提问时间：06/10 16:54

#稅務師#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：請問老師轉換為投資性房地產時計入其他綜合收益的2500為什么會影響2023年利潤？看處置分錄里是把其他綜合收益2500沖減其他業務成本，感覺這樣正好抵消了，利潤總額應該沒有變化。回復：其他綜合收益是所有者權益類科目，不影響利潤；而其他業務成本是損益類科目，影響利潤，所以合計該分錄會影響利潤。以及請問轉換為投資性房地產的時間是2022年1月1日嗎回復：是的，理解正確。祝您學習愉快！

阅读 48

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乙和丙是甲的全資子公司，乙和丁成立了一個公司戊，乙占70%，丁占30%，現在乙將其在戊中的全部股權轉讓給丙，這個交易是同一控制下的交易是吧？戊公司是虧損3個億的公司，如果按照同一控制下，買賣雙方賬面均不確認投資損益？但是稅務上我們不選擇特殊性稅務處理，怎么稅前扣除投資損失
趙老師 | 提问时间：06/10 15:53

#稅務師#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：在同一控制下的企業合并中，確實不會在賬面上確認投資損益。如果乙公司將戊公司中的全部股權轉讓給丙公司，并且這兩家公司都在甲公司的同一控制下，則該交易被視為同一控制下的企業合并。對于稅務處理，如果不選擇特殊性稅務處理，即不適用免稅重組的規定，那么乙公司在轉讓其持有的戊公司股權時發生的損失可以在稅前扣除。但是，具體的扣除方式和條件需要根據當地的稅收法規來確定。通常情況下，投資損失的稅前扣除可能需要提供相應的證明材料，并且可能會受到年度限額等限制。請注意，具體操作時應咨詢專業的稅務顧問或會計師以確保符合當地法律法規的要求。祝您學習愉快！

阅读 40

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第十六題，景區第一道門票應該是免稅的呀，為什么銷項稅要把門票費算進去
衛老師 | 提问时间：06/10 11:46

#稅務師#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：紀念館、博物館、文化館、文物保護單位管理機構、美術館、展覽館、書畫院、圖書館在自己的場所提供文化體育服務取得的第一道門票收入免稅，不包含森林公園祝您學習愉快！

阅读 44

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第十六題，景區第一道門票應該是免稅的呀，為什么銷項稅要把門票費算進去
張老師 | 提问时间：06/10 11:44

#稅務師#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：紀念館、博物館、文化館、文物保護單位管理機構、美術館、展覽館、書畫院、圖書館在自己的場所提供文化體育服務取得的第一道門票收入免稅，不包含森林公園祝您學習愉快！

阅读 52

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能加微信了解具體情況嗎
小王老師 | 提问时间：06/10 11:44

#稅務師#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：非常抱歉，咱們是不能通過微信解答的，您有什么問題可以在答疑版提問。祝您學習愉快！

阅读 42

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開電信卡發票抬頭，不顯示抬頭電子發票怎么回事？
郭鋒老師 | 提问时间：06/10 07:03

#稅務師#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：系統限制：部分省份在中國電信APP使用省內自有發票頁面，導致抬頭信息不顯示。用戶類型限制：政企用戶無法修改抬頭信息，僅非政企用戶可以設置或修改抬頭信息祝您學習愉快！

阅读 55

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我是孵化企業，自己買雞蛋，孵化出來雞雛，然后銷售，我們賣雞雛開免稅發票，考試，企業所得稅免嗎
衛老師 | 提问时间：06/09 21:57

#稅務師#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：你購買的雞蛋用于孵化雞雛并銷售，屬于農產品初加工范圍。因此，銷售雞雛可以開具免稅發票。但是，關于企業所得稅，只有從事特定農、林、牧、漁業項目的所得才能免征或減征企業所得稅，如蔬菜、谷物等種植，牲畜、家禽的飼養等。孵化和銷售雞雛屬于牲畜、家禽的飼養項目，所以可以享受企業所得稅免稅政策。祝您學習愉快！

阅读 73

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物流企業增值稅，企業所得稅，個稅有哪些稅收優惠政策
小王老師 | 提问时间：06/09 21:10

#稅務師#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：物流企業不可能同時繳納企業所得稅和個人所得稅，一般都是需要繳納企業所得稅的下面主要從增值是和企業所得稅角度為您解答增值稅：部分服務可選簡易計稅（3%征收率）：公共交通運輸服務（如公交、長途客運) 裝卸搬運服務收派服務(快遞收件、分揀、派送）跨境服務免稅企業所得稅：沒有規定特定優惠政策，如果屬于小微企業，實際稅負為5% 祝您學習愉快！

阅读 68

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老師，第一張圖，在計算啤酒出廠價時是將包裝物押金計入的，然后確定是甲類還是乙類。第二張，選項C為什么又在計算消費稅時不計入呢？第三張圖，單位稅額按出廠價含包裝物押金劃分的？
范老師 | 提问时间：06/09 20:56

#稅務師#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：啤酒是從量計征消費稅的，包裝物押金影響的價不能直接作為計算消費稅的依據祝您學習愉快！

阅读 62

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老師，第一個格子說可以疊加享受優惠，最后一個格子又說只能選擇其中一項，請問可以幫忙解讀一下嗎？有點迷糊。
董孝彬老師 | 提问时间：06/09 20:54

#稅務師#

同學您好，很高興為您解答，請稍等

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假如建筑公司除了請臨時工為某業主工建造工程之外，沒有其它業務。2024年發生臨時工工資100，發生材料費200（已取得發票），2024年該工程已完工。問題：1.申報2024年企業所得稅時的兩種方法：一，取得臨時工勞務發票，填報A102010第5行提供勞務成本100，第6行建造合同成本填報200，同時填報A105050職工薪酬明細表工資薪金支出100；二,“未”取得臨時工勞務發票,在A102010第6行填報300，同時在A105050工資薪金支出填報0，這樣申報是否正確？2.如果2024年該工程項目“未”竣工，臨時工工資計入在建工程：一，取得臨時工勞務發票，在A102010第6行建造合同成本填報0，第5行提供勞務成本填報0，職工薪酬明細表填報0；二，“未”取得臨時工勞務發票，職工薪酬明細表填報100，A102010第6行建造合同成本填報0，第5行勞務成本填報0，是否正確？
張老師 | 提问时间：06/09 20:22

#稅務師#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下： 1.申報2024年企業所得稅時： -方法一：取得臨時工勞務發票的情況下，在A102010表中第5行提供勞務成本填報100，第6行建造合同成本填報200，并在A105050職工薪酬明細表工資薪金支出填報100，這是正確的。 -方法二：未取得臨時工勞務發票的情況下，在A102010表中第6行建造合同成本填報300，同時在A105050工資薪金支出填報0，這也是可以的。2.如果2024年該工程項目未竣工： -方法一：取得臨時工勞務發票的情況下，由于工程未竣工，所有費用應計入在建工程，因此在A102010表中第6行建造合同成本填報0，第5行提供勞務成本填報0，并且職工薪酬明細表填報0，這是正確的。 -方法二：未取得臨時工勞務發票的情況下，在職工薪酬明細表填報100，同時在A102010表中第6行建造合同成本填報0，第5行勞務成本填報0，這也是可以的。祝您學習愉快！

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外貿企業一般納稅人，企業去國外談業務，發生的費用發票有知道是怎樣的嗎？國外吃住行的費用怎么報銷，國內認可嗎？
宋生老師 | 提问时间：06/09 17:18

#稅務師#

你好，這個實操中，需要稅務局認定，才能稅前扣除。

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老師我在稅務官網把別人開給我們的發票點下入賬發票的開票時間是20號我入賬時間點成8號了這個有什么影響
郭老師 | 提问时间：06/09 16:51

#稅務師#

如果一個月的話沒有關系的可以

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老師，您好！我公司有一個項目完成了土地增值稅清算（此項目是2019年都全部竣工交付了的）。現在根據清算結果，收到退回的土增稅400萬元。這個項目有普通住宅、非普通住宅、商業及車位。其中普通住宅退稅（滿足增值率不超20%）、非普通住宅補稅、商業及車位也補稅，加總一共退稅400萬元。我想請問一下，這種情況涉及補稅金額得不得追溯到以前年度調整企業所得稅？還是應該匯總看是退稅，所以都不再需要追溯調整？
衛老師 | 提问时间：06/09 15:28

#稅務師#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：收到退回的土地增值稅，如果涉及到的是普通住宅部分的退稅，由于其增值率不超過20%，符合免稅條件，這部分不會影響企業所得稅。對于非普通住宅和商業及車位部分需要補稅的情況，原則上應當追溯調整以前年度的企業所得稅申報情況，因為土地增值稅的變化可能會影響這些年度的成本、費用計算，進而影響應納稅所得額。但是，如果整體結果是退稅400萬元，且稅務機關沒有特別要求追溯調整，則通常情況下可以不進行追溯調整。具體處理方式建議咨詢當地稅務機關的意見，以確保符合當地的稅收政策和規定。祝您學習愉快！

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老師我想問一下我是物業公司給接收的三個小區過年買的對聯五月節買的粽子記在銷售費用—其他可不可以
家權老師 | 提问时间：06/09 15:10

#稅務師#

可以的，就那樣做就行

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老師對方給我么開票讓我進電子稅務局同意啥了，讓后說他么才能給我么開票了
文文老師 | 提问时间：06/09 14:49

#稅務師#

你是公司，還是個人？需要開發票？

阅读 11

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老師我們物業公司接了個停車場收費要給停車場那安網安裝費100元走的現金你看看對方這樣開發票行嗎？
家權老師 | 提问时间：06/09 14:12

#稅務師#

沒看清楚開的是什么稅目

阅读 20

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老師對方給我公司開票為啥讓我公司進電子稅務局系統確認什么了，不知道嗎？在哪里確認
劉艷紅老師 | 提问时间：06/09 12:46

#稅務師#

您好，他是想要你查下發票是否收到，不用點確認的

阅读 9

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現在是不是沒有一種說法叫非增值稅應稅項目？
郭鋒老師 | 提问时间：06/09 12:41

#稅務師#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：是的，現在的說法已經調整，不再使用“非增值稅應稅項目”這一表述。祝您學習愉快！

阅读 58

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老師e選項按照國家規定標準扣除和據實扣除有什么區別
趙老師 | 提问时间：06/09 12:04

#稅務師#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：在稅務處理中，“按照國家規定標準扣除”和“據實扣除”是兩種不同的扣除方式： 1.**按照國家規定標準扣除**： -這種扣除方式是基于國家或稅務機關設定的固定標準或比例進行扣除，而不是根據實際發生的費用。 -例如，廣告費和業務宣傳費的扣除通常有一個上限，比如不超過當年銷售（營業）收入的15%。即使企業實際發生的廣告費超過這個比例，超過部分也不能扣除。 2.**據實扣除**： -據實扣除是指根據企業實際發生的費用進行扣除，只要這些費用是合理且必要的。 -這種方式要求企業提供相應的憑證和證明材料，以證明費用的真實性和合理性。在題目中，選項E提到的“員工的養老、醫療保險及其他保險費用支出”是按照國家規定的標準進行扣除，而不是據實扣除。這意味著即使企業為員工支付的保險費用高于國家規定的標準，超過部分也不能在稅前扣除。祝您學習愉快！

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