1.2【實訓題】煙類視同銷售/已稅煙絲抵減 甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產云溪牌卷煙，該卷煙平均不含稅價格60元/條，最高不含稅銷售價格65元/條。2023年6月發生業務如下： （1）從乙卷煙廠購入已稅煙絲，取得增值稅專用發票注明價格40萬元，稅額5.2萬元；從供銷社購進煙絲，取得普通發票，價稅合計11.3萬元，未取得稅務機關已扣稅證明。本月領取50%。 （2）與某商場批發部簽訂賒銷合同，本月銷售20標準箱云溪牌卷煙，按照平均不含稅價格結算。合同約定當月結款50%，但因商場資金周轉問題，實際結款40%。 （3）向煙酒批發店按平均不含稅價格銷售100箱云溪牌卷煙。 （4）用10箱云溪牌卷煙向煙酒批發店換取一批白酒。 （城市維護建設稅7%，教育費附加3%，地方教育附加2%）