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2.甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)A牌卷煙，該卷煙平均不含稅售價每標準條65元，最高不含稅售價每標準條68元。10月發(fā)生下列業(yè)務(wù)： （1）從乙卷煙廠購入一批已稅煙絲，取得增值稅專用發(fā)票注明價款40萬元，增值稅5.2萬元，該批煙絲已經(jīng)驗收入庫。 （2）進口一批煙絲，關(guān)稅完稅價格120元，關(guān)稅6萬元。海關(guān)填發(fā)專用繳款書。 （3）將國內(nèi)采購和進口的煙絲均領(lǐng)用了50%，用于生產(chǎn)A牌卷煙。 （4）采用賒銷方式，按照平均不含稅售價將20標準箱A牌卷煙銷售給丙商場，雙方合同約定當月結(jié)款50%，但是當月實際收到價款的40%。 （5）向丁卷煙批發(fā)站銷售A牌卷煙100標準箱，取得不含稅銷售額162.5萬元。
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你好，這題是要求什么，增值稅和消費稅，
2020 11/21 16:55
84785040 
2020 11/21 16:56
（6）用50標準箱A牌卷煙和某酒廠換取一批白酒。
（其他相關(guān)資料：1標準箱=250標準條，1標準條=200支，煙絲消費稅稅率30%，A牌卷煙生產(chǎn)、委托加工環(huán)節(jié)消費稅稅率為36%加150元/箱）。
要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號回答問題，每問需計算出合計數(shù)。
（1）計算進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費稅。
（2）計算本月可抵扣的已納消費稅稅額。
（3）計算業(yè)務(wù)（4）本月應(yīng)繳納的消費稅。
（4）計算業(yè)務(wù)（5）應(yīng)繳納的消費稅。
（5）計算業(yè)務(wù)（6）應(yīng)繳納的消費稅。
（6）計算當月應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)繳納的消費稅稅額。
莊老師 
2020 11/21 17:01
（1）計算進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費稅。
進口一批煙絲，關(guān)稅完稅價格120元，關(guān)稅6萬元。
消費稅公式＝（120+6）/（1-30%）*30%＝54
莊老師
2020 11/21 17:03
（2）計算本月可抵扣的已納消費稅稅額。
公式＝（40*30%+54）*50%＝33
莊老師
2020 11/21 17:08
（3）計算業(yè)務(wù)（4）本月應(yīng)繳納的消費稅。
業(yè)務(wù)（4）采用賒銷方式，按照平均不含稅售價將20標準箱A牌卷煙銷售給丙商場，雙方合同約定當月結(jié)款50%，但是當月實際收到價款的40%。
公式＝20*250*65*36%+150*20＝117000+3000＝120000
莊老師
2020 11/21 17:10
（4）計算業(yè)務(wù)（5）應(yīng)繳納的消費稅。
業(yè)務(wù)（5）向丁卷煙批發(fā)站銷售A牌卷煙100標準箱，取得不含稅銷售額162.5萬元。
公式＝1625000*36%+100*150＝600000
莊老師
2020 11/21 17:14
（1）計算進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費稅。
進口一批煙絲，關(guān)稅完稅價格120元，關(guān)稅6萬元。
消費稅公式＝（120+6）/（1-30%）*30%＝54萬元＝540000元
（2）計算本月可抵扣的已納消費稅稅額。
公式＝（40*30%+54）*50%＝33萬元＝330000元，
（5）計算業(yè)務(wù)（6）應(yīng)繳納的消費稅。
業(yè)務(wù)（6）計算當月應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)繳納的消費稅稅額。
公式＝120000+600000+330000＝1050000
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