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企業(yè)所得稅年度申報表附表A102010成本支出明細(xì)表的第5行“提供勞務(wù)成本”，期間費用明細(xì)表的第2行“勞務(wù)費”，A105050職工薪酬明細(xì)表的“勞務(wù)報酬”行。問題1.這3個數(shù)據(jù)存在哪些勾稽關(guān)系？2.哪些情況下，這3個數(shù)據(jù)會相等？3.哪些情況下，這3個數(shù)據(jù)不相等？
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親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
1.這三個數(shù)據(jù)的勾稽關(guān)系主要體現(xiàn)在它們都與企業(yè)支付的勞務(wù)相關(guān)費用有關(guān)。"提供勞務(wù)成本"反映的是企業(yè)在主營業(yè)務(wù)中因提供勞務(wù)而發(fā)生的直接成本；"勞務(wù)費"則是在期間費用中，為管理或銷售等非生產(chǎn)活動提供的勞務(wù)所支付的費用；"勞務(wù)報酬"是職工薪酬的一部分，指支付給員工的與勞務(wù)相關(guān)的報酬。
2.當(dāng)企業(yè)的勞務(wù)活動僅限于內(nèi)部員工，并且這些員工的勞務(wù)報酬完全計入主營業(yè)務(wù)成本時，這三個數(shù)據(jù)可能會相等。
3.但在多數(shù)情況下，這三者不會相等。例如，當(dāng)企業(yè)除了支付給員工的勞務(wù)報酬外，還向外部單位或個人購買了勞務(wù)服務(wù)（如外包、咨詢等），或者將部分勞務(wù)費用作為期間費用處理而非直接計入成本時，這些數(shù)據(jù)就會出現(xiàn)差異。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
1.這三個數(shù)據(jù)的勾稽關(guān)系主要體現(xiàn)在它們都與企業(yè)支付的勞務(wù)相關(guān)費用有關(guān)。"提供勞務(wù)成本"反映的是企業(yè)在主營業(yè)務(wù)中因提供勞務(wù)而發(fā)生的直接成本；"勞務(wù)費"則是在期間費用中，為管理或銷售等非生產(chǎn)活動提供的勞務(wù)所支付的費用；"勞務(wù)報酬"是職工薪酬的一部分，指支付給員工的與勞務(wù)相關(guān)的報酬。
2.當(dāng)企業(yè)的勞務(wù)活動僅限于內(nèi)部員工，并且這些員工的勞務(wù)報酬完全計入主營業(yè)務(wù)成本時，這三個數(shù)據(jù)可能會相等。
3.但在多數(shù)情況下，這三者不會相等。例如，當(dāng)企業(yè)除了支付給員工的勞務(wù)報酬外，還向外部單位或個人購買了勞務(wù)服務(wù)（如外包、咨詢等），或者將部分勞務(wù)費用作為期間費用處理而非直接計入成本時，這些數(shù)據(jù)就會出現(xiàn)差異。
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06/07 15:01
丟了玉兔的嫦娥 
06/07 15:12
勞務(wù)成本，為勞務(wù)派遣公司為提供勞務(wù)所發(fā)生的實際支出。問題：勞務(wù)派遣公司“代發(fā)工資”是否屬于勞務(wù)成本,判斷屬于的理由是勞務(wù)派遣人員和勞務(wù)派遣公司存在勞動合同關(guān)系，就是說勞務(wù)派遣人員是勞務(wù)派遣公司自己的人員。判斷不屬于勞務(wù)成本的理由是，勞務(wù)派遣公司只是代發(fā)工資，勞務(wù)派遣人員的工資成本，實際上是由用工單位承擔(dān)的。屬于還是不屬于？
張老師 
06/07 15:12
親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
屬于。因為勞務(wù)派遣人員與勞務(wù)派遣公司存在勞動合同關(guān)系，從會計和法律的角度看，這些人員被視為勞務(wù)派遣公司的員工，因此其工資應(yīng)計入勞務(wù)成本。不過，在實際操作中，這部分成本可能會通過協(xié)議由用工單位承擔(dān)。但就會計處理而言，代發(fā)的工資仍視為勞務(wù)派遣公司的勞務(wù)成本。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
屬于。因為勞務(wù)派遣人員與勞務(wù)派遣公司存在勞動合同關(guān)系，從會計和法律的角度看，這些人員被視為勞務(wù)派遣公司的員工，因此其工資應(yīng)計入勞務(wù)成本。不過，在實際操作中，這部分成本可能會通過協(xié)議由用工單位承擔(dān)。但就會計處理而言，代發(fā)的工資仍視為勞務(wù)派遣公司的勞務(wù)成本。
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丟了玉兔的嫦娥
06/07 15:17
將部分勞務(wù)費用作為期間費用處理而非直接計入成本。問題：勞務(wù)費哪些情況下需要計入成本？哪些情況下需要計入期間費用？
丟了玉兔的嫦娥
06/07 15:19
企業(yè)向外部單位或個人購買了勞務(wù)服務(wù)（如外包、咨詢等。這種情況,企業(yè)所得稅年度申報需要填報哪些附表？
張老師
06/07 15:17
親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
計入成本的情況：
-勞務(wù)費與主營業(yè)務(wù)直接相關(guān)，如生產(chǎn)過程中的勞務(wù)支出。計入期間費用的情況：
-為管理或銷售等非生產(chǎn)活動提供的勞務(wù)所支付的費用。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
計入成本的情況：
-勞務(wù)費與主營業(yè)務(wù)直接相關(guān)，如生產(chǎn)過程中的勞務(wù)支出。計入期間費用的情況：
-為管理或銷售等非生產(chǎn)活動提供的勞務(wù)所支付的費用。
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丟了玉兔的嫦娥
06/07 15:22
當(dāng)企業(yè)的勞務(wù)活動僅限于內(nèi)部員工，并且這些員工的勞務(wù)報酬完全計入主營業(yè)務(wù)成本時，這三個數(shù)據(jù)可能會相等。問題:勞務(wù)成本和期間費用明細(xì)表的勞務(wù)費相等會造成“重復(fù)”扣除，因為期間費用直接進(jìn)入到主表，勞務(wù)成本會匯總到營業(yè)成本，進(jìn)而也進(jìn)入到主表？
丟了玉兔的嫦娥
06/07 15:23
企業(yè)所得稅年度申報表附表A102010成本支出明細(xì)表的第5行“提供勞務(wù)成本”，期間費用明細(xì)表的第2行“勞務(wù)費”，1.這兩個數(shù)據(jù)存在哪些勾稽關(guān)系？2.哪些情況下，這兩個數(shù)據(jù)會相等？3.哪些情況下，這兩個數(shù)據(jù)不相等？
張老師
06/07 15:20
親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
企業(yè)向外部單位或個人購買了勞務(wù)服務(wù)，如外包、咨詢等，在進(jìn)行企業(yè)所得稅年度申報時，通常需要在以下附表中反映這些費用：
-《期間費用明細(xì)表》：填報與管理或銷售等活動相關(guān)的勞務(wù)費。
-《成本費用明細(xì)表》：如果這些勞務(wù)直接用于主營業(yè)務(wù)，則需在此表中填報提供勞務(wù)成本。
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企業(yè)向外部單位或個人購買了勞務(wù)服務(wù)，如外包、咨詢等，在進(jìn)行企業(yè)所得稅年度申報時，通常需要在以下附表中反映這些費用：
-《期間費用明細(xì)表》：填報與管理或銷售等活動相關(guān)的勞務(wù)費。
-《成本費用明細(xì)表》：如果這些勞務(wù)直接用于主營業(yè)務(wù)，則需在此表中填報提供勞務(wù)成本。
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張老師
06/07 15:23
親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
不會造成“重復(fù)”扣除。如果企業(yè)的勞務(wù)活動僅限于內(nèi)部員工，并且這些員工的勞務(wù)報酬完全計入主營業(yè)務(wù)成本時，“提供勞務(wù)成本”、“勞務(wù)費”和“勞務(wù)報酬”這三個數(shù)據(jù)可能會相等，但它們分別代表不同的會計科目和業(yè)務(wù)內(nèi)容，在財務(wù)報表中各自獨立反映，不會導(dǎo)致重復(fù)計算。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
不會造成“重復(fù)”扣除。如果企業(yè)的勞務(wù)活動僅限于內(nèi)部員工，并且這些員工的勞務(wù)報酬完全計入主營業(yè)務(wù)成本時，“提供勞務(wù)成本”、“勞務(wù)費”和“勞務(wù)報酬”這三個數(shù)據(jù)可能會相等，但它們分別代表不同的會計科目和業(yè)務(wù)內(nèi)容，在財務(wù)報表中各自獨立反映，不會導(dǎo)致重復(fù)計算。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
張老師
06/07 15:23
親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
1.勾稽關(guān)系：
“提供勞務(wù)成本”反映企業(yè)在主營業(yè)務(wù)中因提供勞務(wù)而發(fā)生的直接成本；“勞務(wù)費”是為管理或銷售等非生產(chǎn)活動提供的勞務(wù)所支付的費用。2.相等情況：
當(dāng)企業(yè)的勞務(wù)活動僅限于內(nèi)部員工，并且這些員工的勞務(wù)報酬完全計入主營業(yè)務(wù)成本時，這兩個數(shù)據(jù)可能會相等。3.不相等情況：
當(dāng)企業(yè)除了支付給員工的勞務(wù)報酬外，還向外部單位或個人購買了勞務(wù)服務(wù)，或者將部分勞務(wù)費用作為期間費用處理而非直接計入成本時，這兩個數(shù)據(jù)會出現(xiàn)差異。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
1.勾稽關(guān)系：
“提供勞務(wù)成本”反映企業(yè)在主營業(yè)務(wù)中因提供勞務(wù)而發(fā)生的直接成本；“勞務(wù)費”是為管理或銷售等非生產(chǎn)活動提供的勞務(wù)所支付的費用。2.相等情況：
當(dāng)企業(yè)的勞務(wù)活動僅限于內(nèi)部員工，并且這些員工的勞務(wù)報酬完全計入主營業(yè)務(wù)成本時，這兩個數(shù)據(jù)可能會相等。3.不相等情況：
當(dāng)企業(yè)除了支付給員工的勞務(wù)報酬外，還向外部單位或個人購買了勞務(wù)服務(wù)，或者將部分勞務(wù)費用作為期間費用處理而非直接計入成本時，這兩個數(shù)據(jù)會出現(xiàn)差異。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
丟了玉兔的嫦娥
06/07 15:30
屬于。因為勞務(wù)派遣人員與勞務(wù)派遣公司存在勞動合同關(guān)系，從會計角度看，這些人員被視為勞務(wù)派遣公司的員工，因此其工資應(yīng)計入勞務(wù)成本。不過，這部分成本可能會通過協(xié)議由用工單位承擔(dān)。但就會計處理而言，代發(fā)的工資仍視為勞務(wù)派遣公司的勞務(wù)成本。問題：1.企業(yè)所得稅年度申報時，填報A102010第5行提供勞務(wù)成本，再填報A105050職工薪酬明細(xì)表的工資薪金支出行，對嗎？2.對于代發(fā)工資，用工單位需要填報2個表，A102010提供勞務(wù)成本，A105050勞務(wù)報酬，對嗎？但是如果是舊版的A105050，沒有勞務(wù)報酬行，該怎么處理呢？
張老師
06/07 15:31
親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
1.不對。用工單位應(yīng)將支付給勞務(wù)派遣公司的費用作為勞務(wù)成本填報A102010第5行，無需在A105050工資薪金行重復(fù)填報。
2.用工單位只需填報A102010提供勞務(wù)成本。若舊版A105050無勞務(wù)報酬行，可填報在"其他"行或按當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)要求處理。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
1.不對。用工單位應(yīng)將支付給勞務(wù)派遣公司的費用作為勞務(wù)成本填報A102010第5行，無需在A105050工資薪金行重復(fù)填報。
2.用工單位只需填報A102010提供勞務(wù)成本。若舊版A105050無勞務(wù)報酬行，可填報在"其他"行或按當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)要求處理。
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丟了玉兔的嫦娥
06/07 15:44
企業(yè)向外部單位或個人購買了勞務(wù)服務(wù)，如外包、咨詢等。問題：如果是向“個人”購買勞務(wù)服務(wù)，還需要另外填報在A105050職工薪酬明細(xì)表的勞務(wù)報酬行，對嗎？因為這時，會取得勞務(wù)票據(jù)，需要代扣代繳勞務(wù)報酬個人所得稅。
丟了玉兔的嫦娥
06/07 16:03
1.企業(yè)的LAO務(wù)活動僅限于內(nèi)部員工，是指某員工的正常職責(zé)是倉庫管理員，但是該員工同時是教師,該企業(yè)請他講課，對嗎？
2.假如上面講課費是100，沒有其它任何成本，A102010提供勞務(wù)成本填報100，進(jìn)而主表的營業(yè)成本就是100；期間費用明細(xì)表的勞務(wù)費也填報100，進(jìn)而主表的期間費用也是100，這已經(jīng)重復(fù)扣除了啊？
丟了玉兔的嫦娥
06/07 16:13
企業(yè)所得稅年度申報1，勞務(wù)派遣公司，需將代發(fā)工資填報A102010第5行提供勞務(wù)成本，同時將代發(fā)工資填報A105050職工薪酬明細(xì)表的工資薪金支出行，對嗎？2.用工單位，需要將代發(fā)工資填報2個表，即填報A102010第5行提供勞務(wù)成本，同時填報A105050的勞務(wù)報酬行，但是如果是舊版的A105050，沒有勞務(wù)報酬行，就填報在該表“其他”行或者不填報這個A105050表，對嗎？
丟了玉兔的嫦娥
06/07 16:20
企業(yè)所得稅年度申報1，勞務(wù)派遣公司，需將代發(fā)工資填報A102010第5行提供勞務(wù)成本，同時將代發(fā)工資填報A105050職工薪酬明細(xì)表的工資薪金支出行，對嗎？2.用工單位，需要將交由勞務(wù)派遣公司代發(fā)的工資填報2個表，即填報A102010第5行提供勞務(wù)成本，同時填報A105050的勞務(wù)報酬行，但是如果是舊版的A105050，沒有勞務(wù)報酬行，就填報在該表“其他”行或者不填報這個A105050表，對嗎？
丟了玉兔的嫦娥
06/07 16:25
您的回答很精彩。
張老師
06/07 16:26
親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
夜深了，還在復(fù)習(xí)，辛苦了。還有四個月，加油堅持。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
夜深了，還在復(fù)習(xí)，辛苦了。還有四個月，加油堅持。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
張老師
06/07 17:08
親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
您問的問題注會稅法考試不涉及相關(guān)內(nèi)容，建議您去實務(wù)答疑版咨詢一下，
祝您學(xué)習(xí)愉快！
張老師
06/07 17:08
親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
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張老師
06/07 17:09
親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
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張老師
06/07 17:09
親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
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