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老師,實體法有哪些稅?稅收征收管理適用法律制度有哪些?麻煩老師詳細說一下 宋生老師 樸老師 家權老師不要接手我的問題



同學您好,很高興為您解答,請稍等
03/16 17:39

董孝彬老師 

03/16 17:49
?您好,《稅收征管法》內容:規定稅務登記、納稅申報、稅款征收、稅務檢查、法律責任等程序性事項。作用:為稅收征管提供基本法律框架。
《稅收征管法實施細則》內容:細化《稅收征管法》的操作規則,明確具體程序和要求
《發票管理辦法》內容:規范發票的印制、領購、開具、保管等行為。
《納稅信用管理辦法》內容:建立納稅信用評價體系,實施聯合激勵與懲戒。
國家稅務總局公告及規范性文件:比如《關于深化“放管服”改革優化稅收環境的若干措施》;《跨區域涉稅事項報驗管理操作指引》。
司法解釋與政策文件最高人民法院關于稅收征管的司法解釋,作用:明確稅收爭議處理的法律適用標準。
國務院稅收優惠政策文件,比如小微企業增值稅、所得稅減免政策:研發費用加計扣除政策。

董孝彬老師 

03/16 17:50
?房產稅納稅人:房屋產權所有人或使用人。征稅對象:房產原值或租金收入。稅率:從價計征1.2%,從租計征12%(個人出租住房減按4%)。
契稅納稅人:承受土地、房屋權屬的單位和個人。征稅對象:土地、房屋權屬轉移的成交價格。稅率:3%-5%(各省具體稅率不同)。
印花稅納稅人:書立應稅憑證的單位和個人。征稅對象:合同、產權轉移書據、營業賬簿等。稅率:比例稅率(如0.05‰-1‰)或定額稅率(如5元/件)。
土地增值稅納稅人:轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。稅率:30%-60%四級超率累進稅率
資源與環境稅類
資源稅納稅人:開采應稅資源的單位和個人。征稅對象:原礦或選礦的銷售額或銷售量。
稅率:從價計征(如原油6%)或從量計征(如煤炭每噸2-10元)。
環境保護稅納稅人:直接向環境排放應稅污染物的企業事業單位和其他生產經營者。
征稅對象:大氣污染物、水污染物、固體廢物、噪聲等。稅率:按污染當量或排放量確定(如二氧化硫每污染當量1.2-12元)。

董孝彬老師 

03/16 17:50
?您好,實體法稅種:覆蓋流轉稅、所得稅、財產稅、資源稅等多個領域,具體規定各稅的納稅人、征稅對象及稅率。
征收管理制度:以《稅收征管法》為核心,結合實施細則、部門規章及政策文件,形成完整的征管法律體系。
增值稅納稅人:銷售貨物、勞務、服務、無形資產或不動產的單位和個人。征稅對象:商品和服務的增值額。稅率:一般納稅人適用13%、9%、6%三檔;小規模納稅人適用3%征收率。
消費稅納稅人:生產、委托加工、進口應稅消費品的單位和個人。征稅對象:特定消費品(如煙、酒、高檔化妝品、成品油等)。稅率:從價稅、從量稅或復合計稅(如白酒20%+0.5元/500ml)。
關稅納稅人:進口貨物的收貨人、出口貨物的發貨人。征稅對象:進出口貨物和物品。
稅率:根據《中華人民共和國進出口稅則》確定,分最惠國稅率、協定稅率等。
企業所得稅納稅人:企業和其他取得收入的組織(居民企業與非居民企業)。征稅對象:企業應納稅所得額。稅率:一般企業25%;高新技術企業15%;小微企業分段優惠。
個人所得稅納稅人:取得應稅所得的自然人。征稅對象:工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費等9類所得。稅率:綜合所得適用3%-4

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03/16 19:12
老師 再備考注會中 這里都記不住咋辦

董孝彬老師 

03/16 19:14
您好,全部是記不住的,我是記一些重點,比如消費稅的稅率,多做題自己總結易錯點
