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稅務稽查完成后期涉稅事項賬項如何調整？
在網上看到大家詢問稅務稽查完成后期涉稅事項賬目該如何如何調整，今天就針對這個問題為大家解答一下！
（一）增值稅賬務處理及填表
關于印發《增值稅會計處理規定》的通知
財會[2016]22號
增值稅一般納稅人應當在“應交稅費”科目下設置“應交增值稅”、“未交增值稅”、“預交增值稅”、“待抵扣進項稅額”、“待認證進項稅額”、“待轉銷項稅額”、“增值稅留抵稅額”、“簡易計稅”、“轉讓金融商品應交增值稅”、“代扣代交增值稅”等明細科目。
納稅人補繳增值稅的賬務處理
例：A企業為增值稅一般納稅人，因被稅務稽查，需要補繳增值稅10萬元；補繳城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加總計1.2萬元；繳納滯納金及罰款共計4萬元。
（1）補繳增值稅賬務處理
借：應交稅費-未交增值稅 10
貸：銀行存款 10
（2）補繳附加稅費的賬務處理
借：稅金及附加 1.2
貸：應交稅費-應交城建稅 0.7
-應交教育附加費 0.3
-應交地方教育附加 0.2
借：應交稅費-應交城建稅 0.7
-應交教育附加費 0.3
-應交地方教育附加 0.2
貸：銀行存款 1.2
（3）繳納滯納金及罰款的賬務處理
借：營業外支出 4
貸：銀行存款 4
（二）企業所得稅賬務處理及填表
1.納稅人補繳企業所得稅的賬務處理
企業按照稅法規定計算應繳的所得稅，借記“所得稅費用”等科目，貸記本科目（應交所得稅）。
繳納的所得稅，借記本科目（應交所得稅），貸記“銀行存款”等科目。
注意：針對跨年度涉稅事項，并執行會計準則，設置“以前年度損益調整”科目的納稅人，對影響損益的涉稅事項，要通過“以前年度損益調整”科目來處理。
“以前年度損益調整”科目核算企業本年度發生的調整以前年度損益的事項以及本年度發現的重要前期差錯更正涉及調整以前年度損益的事項。
例：2017年8月某企業在接受稅務稽查時被告知需要補交2016年企業所得稅10萬元。
借：以前年度損益調整（所得稅費用） 100 000
貸：應交稅費－應交所得稅 100 000
借：應交稅費－應交所得稅 100 000
貸：銀行存款 100 000
2.申報表的填寫
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