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小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的不動(dòng)產(chǎn)

芭比小魔仙| 提問時(shí)間:05/27 06:18
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汪老師
金牌答疑老師
職稱:注冊(cè)會(huì)計(jì)師,CMA,考培專家
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親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下:
根據(jù)題目描述和圖片內(nèi)容,我們需要計(jì)算小規(guī)模納稅人出售固定資產(chǎn)和邊角料的增值稅。

1.**出售固定資產(chǎn)(卡車和電腦)**:
-小規(guī)模納稅人出售自己使用過的固定資產(chǎn),適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法,增值稅稅率為3%。
-含稅收入為30萬元(卡車)和15萬元(電腦),總計(jì)45萬元。
-不動(dòng)產(chǎn)和動(dòng)產(chǎn)的處理方式可能不同,但題目未明確區(qū)分,因此假設(shè)都按3%計(jì)算。

2.**銷售邊角料**:
-邊角料銷售適用3%的增值稅稅率。
-含稅收入為20萬元。

3.**計(jì)算增值稅**:
-含稅收入=不含稅收入×(1+稅率)
-不含稅收入=含稅收入/(1+稅率)
-增值稅=不含稅收入×稅率

對(duì)于固定資產(chǎn)和邊角料:
-不含稅收入(固定資產(chǎn))=45/1.03≈43.69萬元
-增值稅(固定資產(chǎn))=43.69×0.03≈1.31萬元

-不含稅收入(邊角料)=20/1.03≈19.42萬元
-增值稅(邊角料)=19.42×0.03≈0.58萬元

4.**總增值稅**:
-總增值稅=1.31+0.58=1.89萬元

因此,該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅為1.89萬元,對(duì)應(yīng)選項(xiàng)C。
祝您學(xué)習(xí)愉快!
05/27 06:18
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