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問題已解決

1.研發人員的獎金,在會計上可以計入研發費用“據實”扣除,那么可以計入研發費用“加計”扣除的計算基數嗎?2.稅務上,研發人員的獎金,是“不能”加計扣除的,對嗎?研發人員的獎金不能加計扣除的相關政策規定有哪些?

丟了玉兔的嫦娥| 提問時間:11/28 23:27
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汪老師
金牌答疑老師
職稱:注冊會計師,CMA,考培專家
已解答776個問題
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下:

1.可以計入的,他屬于員工的工資薪金。

可以加計扣除的研發費用有:

1.人員人工費用。

直接從事研發活動人員的工資薪金、基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、工傷保險費、生育保險費和住房公積金,以及外聘研發人員的勞務費用。

2.直接投入費用。

(1)研發活動直接消耗的材料、燃料和動力費用。

(2)用于中間試驗和產品試制的模具、工藝裝備開發及制造費,不構成固定資產的樣品、樣機及一般測試手段購置費,試制產品的檢驗費。

(3)用于研發活動的儀器、設備的運行維護、調整、檢驗、維修等費用,以及通過經營租賃方式租入的用于研發活動的儀器、設備租賃費。

3.折舊費用。

用于研發活動的儀器、設備的折舊費。

4.無形資產攤銷。

用于研發活動的軟件、專利權、非專利技術(包括許可證、專有技術、設計和計算方法等)的攤銷費用。

5.新產品設計費、新工藝規程制定費、新藥研制的臨床試驗費、勘探開發技術的現場試驗費。

6.其他相關費用。

與研發活動直接相關的其他費用,如技術圖書資料費、資料翻譯費、專家咨詢費、高新科技研發保險費,研發成果的檢索、分析、評議、論證、鑒定、評審、評估、驗收費用,知識產權的申請費、注冊費、代理費,差旅費、會議費,職工福利費、補充養老保險費、補充醫療保險費。

此類費用總額不得超過可加計扣除研發費用總額的10%。

7.財政部和國家稅務總局規定的其他費用。

2.目前沒有明確的規定,員工的獎金也是屬于這個員工的工資薪金,所以也是可以計入扣除費用的。
祝您學習愉快!
11/28 23:28
丟了玉兔的嫦娥
11/29 19:23
1.總公司(廠部)在A省,全資分公司在沿海地區,負責銷售。和該分公司簽訂勞動合同的人員參與總公司的研發,其工資,全部計入總公司研發費用并且加計扣除,是否合理合法?2.如果不合理,判斷的依據、理由有哪些?
丟了玉兔的嫦娥
11/29 19:35
1.獎金如果屬于與研發活動直接相關的支出,就可以做為研發費用加計扣除計算基數。怎么理解直接相關?2.比如如果研發成功,就獎勵張三5萬元,這個可以算直接相關,對嗎?3.那如果是全年一次性獎金,就不算直接相關,就不能作為研發費用加計扣除計算基數,對嗎?因為就算不搞研發,也會發這筆一次性獎金。4.如果是發給專職研發人員的全年一次性獎金,是否可以加計扣除呢?判斷理由有哪些?
汪老師
11/29 19:24
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下:
1.不合理

2.如下政策規定說明了是與本企業簽訂協議

國家稅務總局公告2017年第40號 一、人員人工費用 指直接從事研發活動人員的工資薪金、基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、工傷保險費、生育保險費和住房公積金,以及外聘研發人員的勞務費用。 (一)直接從事研發活動人員包括研究人員、技術人員、輔助人員。研究人員是指主要從事研究開發項目的專業人員;技術人員是指具有工程技術、自然科學和生命科學中一個或一個以上領域的技術知識和經驗,在研究人員指導下參與研發工作的人員;輔助人員是指參與研究開發活動的技工。外聘研發人員是指與本企業或勞務派遣企業簽訂勞務用工協議(合同)和臨時聘用的研究人員、技術人員、輔助人員。 接受勞務派遣的企業按照協議(合同)約定支付給勞務派遣企業,且由勞務派遣企業實際支付給外聘研發人員的工資薪金等費用,屬于外聘研發人員的勞務費用。 上述規定并沒有對取得代開發票做硬性規定,老師認為不是說沒有取得發票就不能抵扣或加計扣除 滿足對應的條件是可以扣除和加計扣除的

祝您學習愉快!
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