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這道題看不懂答案,能詳細(xì)解釋下嗎?還有就是價外補(bǔ)貼不應(yīng)該算入煙葉收購價款呀

辛德瑞拉| 提問時間:10/14 18:45
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張老師
金牌答疑老師
職稱:稅務(wù)專家,會計學(xué)碩士,會計師,注冊會計師
已解答2310個問題

親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下:

1.納稅人購進(jìn)用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品,按照10%的扣除率計算進(jìn)項稅額。即購進(jìn)時按9%抵扣+領(lǐng)用時加計1%抵扣。

2.收購煙葉委托加工卷煙準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額=(收購煙葉實際支付的價款總額+煙葉稅應(yīng)納稅額)×扣除率。煙葉稅應(yīng)納稅額=實際支付的價款總額×20%。所以兩項合并,準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額=實際支付的價款總額×(1+20%)×扣除率。

3.實際支付的價款總額中需要包括價外補(bǔ)貼。

50×(1+20%)×9%:收購煙葉時,按9%抵扣進(jìn)項稅50×(1+20%)×9%。

50×(1+20%)×80%×1%:領(lǐng)用購進(jìn)煙葉的80%生產(chǎn)卷煙,加計1%抵扣進(jìn)項稅50×(1+20%)×80%×1%。

20÷(1-9%)×1%:因為領(lǐng)用上月的煙葉在本月可以加計1%,題中給的是成本20萬已經(jīng)抵扣了9%的進(jìn)項稅額,所以需還原成購買價來計算加計的進(jìn)項稅額。

祝您學(xué)習(xí)愉快!
10/14 18:45
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