問題已解決
比刷550題中的,第一章大題141題,為什么答案這樣子算的。不懂



親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下:
計算應交的企業所得稅,首先需要計算出應納稅所得額,在會計利潤的基礎上納稅調整之后的金額。這里因為企業是高新技術企業,適用的企業所得稅稅率為15%,技術轉讓所得優惠是按照25%的稅率進行計算減半的,所以在計算應納稅所得額時,將技術轉讓所得剔除出來,單獨按照25%計算稅額。
1370(會計利潤)-960(技術轉讓所得)-1.13(業務2納稅調減)+210(廣宣費調增)-364(業務招待費、研發費用、三項經費合計納稅調減)此部分按照15%稅率計算稅額,技術轉讓所得960單獨計算稅額,500萬以內免稅,超過500萬的部分減半征收。所以技術轉讓所得繳納稅額=(960-500)*50%*25%
祝您學習愉快!
08/27 14:19

張老師 

08/27 14:19
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下:
計算應交的企業所得稅,首先需要計算出應納稅所得額,在會計利潤的基礎上納稅調整之后的金額。這里因為企業是高新技術企業,適用的企業所得稅稅率為15%,技術轉讓所得優惠是按照25%的稅率進行計算減半的,所以在計算應納稅所得額時,將技術轉讓所得剔除出來,單獨按照25%計算稅額。
1370(會計利潤)-960(技術轉讓所得)-1.13(業務2納稅調減)+210(廣宣費調增)-364(業務招待費、研發費用、三項經費合計納稅調減)此部分按照15%稅率計算稅額,技術轉讓所得960單獨計算稅額,500萬以內免稅,超過500萬的部分減半征收。所以技術轉讓所得繳納稅額=(960-500)*50%*25%
祝您學習愉快!
