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比刷550題中的,第一章大題141題,為什么答案這樣子算的。不懂

zhangjianxiu1314| 提問時間:08/26 23:55
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張老師
金牌答疑老師
職稱:稅務專家,會計學碩士,會計師,注冊會計師
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親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下:

計算應交的企業所得稅,首先需要計算出應納稅所得額,在會計利潤的基礎上納稅調整之后的金額。這里因為企業是高新技術企業,適用的企業所得稅稅率為15%,技術轉讓所得優惠是按照25%的稅率進行計算減半的,所以在計算應納稅所得額時,將技術轉讓所得剔除出來,單獨按照25%計算稅額。

1370(會計利潤)-960(技術轉讓所得)-1.13(業務2納稅調減)+210(廣宣費調增)-364(業務招待費、研發費用、三項經費合計納稅調減)此部分按照15%稅率計算稅額,技術轉讓所得960單獨計算稅額,500萬以內免稅,超過500萬的部分減半征收。所以技術轉讓所得繳納稅額=(960-500)*50%*25%

祝您學習愉快!

08/27 14:19
張老師
08/27 14:19

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計算應交的企業所得稅,首先需要計算出應納稅所得額,在會計利潤的基礎上納稅調整之后的金額。這里因為企業是高新技術企業,適用的企業所得稅稅率為15%,技術轉讓所得優惠是按照25%的稅率進行計算減半的,所以在計算應納稅所得額時,將技術轉讓所得剔除出來,單獨按照25%計算稅額。

1370(會計利潤)-960(技術轉讓所得)-1.13(業務2納稅調減)+210(廣宣費調增)-364(業務招待費、研發費用、三項經費合計納稅調減)此部分按照15%稅率計算稅額,技術轉讓所得960單獨計算稅額,500萬以內免稅,超過500萬的部分減半征收。所以技術轉讓所得繳納稅額=(960-500)*50%*25%

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