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老師,關聯企業之間借款,增值稅、企業所得稅怎么處理?有債資比的限制嗎?

DWJ2004| 提問時間:07/14 06:32
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小王老師
金牌答疑老師
職稱:稅務師,評估師
已解答1708個問題
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下:
關聯企業之間借款的增值稅處理:

1.對于非金融機構的關聯企業之間借款,如果借款方和貸款方均屬于增值稅納稅人,那么貸款方需要按照金融服務中的“貸款服務”繳納增值稅,借款方則需要按照“接受貸款服務”進行進項稅額的處理。

2.如果借款方是一般納稅人,那么其從關聯企業借款所支付的利息可以作為進項稅額抵扣;如果借款方是小規模納稅人或非增值稅納稅人,那么其支付的利息不能抵扣進項稅額。

關聯企業之間借款的企業所得稅處理:

1.企業所得稅方面,關聯企業之間的借款利息支出需要遵守債資比的規定。對于非金融企業向非金融企業借款的利息支出,不超過按照金融企業同期同類貸款利率計算的數額的部分,準予在稅前扣除。

2.企業所得稅中,債資比的規定是為了防止企業通過與關聯方之間的借款來規避稅收。如果關聯企業的債資比超過規定比例,那么超過部分對應的利息支出將不得在稅前扣除。

祝您學習愉快!
07/14 06:32
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