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關聯(lián)企業(yè)借款利息,什么時候算關聯(lián)債資比,什么時候是兩倍,

gxc1007| 提問時間:04/24 23:44
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趙老師
金牌答疑老師
職稱:會計學碩士,注冊會計師,稅務師,從事輔導類教學工作近十年,能夠將所學的理論知識運用于實際工作,回復學員問題一針見血,言簡意賅。
已解答1997個問題

親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下:
關聯(lián)企業(yè)之間的借款利息,在計算企業(yè)所得稅時,需要考慮關聯(lián)債權債務比例(關聯(lián)債資比)。

金融企業(yè)的債資比為5:1,其他企業(yè)為2:1。也就是非金融企業(yè)的關聯(lián)企業(yè)之間借款,計算準予稅前扣除的利息時,要考慮債資比2:1,不能超過這個限額。比如:關聯(lián)企業(yè)之間A向B借款金額為500萬元,按照同期同類貸款利率支付利息,債權性投資為200萬,那么借款金額500-200*2=100,這100萬對應的利息是不能稅前扣除的。
祝您學習愉快!

04/24 23:45
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