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問題已解決

請教老師,該題中在計算遞延所得稅負債時,遞延所得稅負債=(4500-(4000-150))*25%=162.5,在成本法轉公允價值核算時賬面價值不是4000-150-150=3700,遞煙所得稅負債不應該是(4500-3700)*25%=200萬元嗎?

m3072_500766| 提問時間:04/12 11:20
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歐陽老師
金牌答疑老師
職稱:實務專家,注冊會計師,高級會計師
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親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下:

不是的,轉換時,因為是按照公允價值確認了投資性房地產,所以投資性房地產的賬面價值變成了4500。計算暫時性差異時,我們是用賬面價值與計稅基礎比較,計稅基礎是4000-稅法折舊150,所以暫時性差異=賬面價值4500-計稅基礎(4000-150)。

祝您學習愉快!

04/12 12:09
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