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問題已解決
這個(gè)題目里的 遞延所得稅資產(chǎn) 遞延所得稅負(fù)債如何準(zhǔn)確 辨別。對留存收益影響 780，這里乘以75%如何理解 遞延所得稅負(fù)債{[4500－（4000－240）]×25%}185 資產(chǎn)賬面價(jià)值4500 大于計(jì)稅基礎(chǔ)4000-240 嗎？這里我怎么看 4000-240是資產(chǎn)賬面價(jià)值。能不能得出這樣的結(jié)論，考慮遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債，最終影響凈利潤的為原凈利潤*75%
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這里是投資性房地產(chǎn)模式轉(zhuǎn)換導(dǎo)致的差異，那么這部分的差異，稅法上只認(rèn)可賬面，也就是其中一部分是要調(diào)整遞延所得稅，也就是計(jì)留存收益的只有75%部分。
2019 08/04 19:23
84785025 
2019 08/04 20:49
問題在于，考慮遞延所得稅，如何判別 是遞延所得稅資產(chǎn) 和負(fù)債。能不能得出這樣的結(jié)論，考慮遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債，最終影響凈利潤的為原凈利潤*75%
陳詩晗老師 
2019 08/04 21:02
資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅，負(fù)債的賬面小于負(fù)債的計(jì)稅，屬于遞延所得稅負(fù)債。
84785025
2019 08/04 21:16
資產(chǎn)賬面價(jià)值4500 大于計(jì)稅基礎(chǔ)4000-240 嗎？這里我怎么看 4000-240是資產(chǎn)賬面價(jià)值
陳詩晗老師
2019 08/04 22:25
你這里賬面是4000-240-300
計(jì)稅是4000-240
之前是賬面小于計(jì)稅，所以確認(rèn)了300×25%的遞延所得稅資產(chǎn)
陳詩晗老師
2019 08/04 22:26
然后，轉(zhuǎn)換模式后是賬面4500，計(jì)稅4000-240
確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債
84785025
2019 08/05 00:14
轉(zhuǎn)換模式后是賬面4500，計(jì)稅4000-240
確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。這個(gè)怎么看出來的？能不能得出這樣的結(jié)論，考慮遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債，最終影響凈利潤的為原凈利潤*75%
陳詩晗老師
2019 08/05 09:03
題目說的是轉(zhuǎn)換后公允是4500啊，稅法還是不變。所以是轉(zhuǎn)換模式后是賬面4500，計(jì)稅4000-240
可以這樣理解
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