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A市的甲建筑公司（簡稱“甲公司”）是增值稅一般納稅人，2023年在B縣和C市各有1個在建項目。B縣在項目的合同開工日期為2016年年初，故選擇按照簡易計稅方法計算增值稅；C市在建項目的合同開工日期為2018年年初，使用一般計稅方法計稅。2023年2月業務情況如下: （1）在B縣取得含稅建筑收入101.8萬元，支付含稅分包款40萬元，取得增值稅普通發票。 （2）在C市取得含稅建筑收入169萬元，支付含稅分包款60萬元，取得增值稅普通發票。 請問分包款的60萬是可以抵扣進項的不
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C 市項目支付的含稅分包款 60 萬是否可以抵扣進項，需要分情況來看：
如果取得增值稅專用發票：C 市在建項目采用一般計稅方法計稅，當取得分包款的增值稅專用發票時，其進項稅額是可以抵扣的。因為一般計稅方法下，應納稅額是當期銷項稅額抵扣當期進項稅額后的余額，而支付的分包款對應的進項稅額屬于可抵扣的范圍.
如果取得增值稅普通發票：則不可以抵扣進項稅額。因為普通發票不是合法的抵扣憑證，無法用于抵扣銷項稅額 。
2024 12/13 13:40
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