請問老師，視同銷售收入1975.23，銷售成本1779.29元，同時又進銷售費用2036.07元。一筆收入對應：費用、又對應成本嗎？

外購或者自產貨物用于投資，分配，贈送需要視同銷售處理 贈送視同銷售分錄 借:銷售費用 貸:主營業務收入 應交稅費—應交增值稅（銷項稅額） 借:主營業務成本 貸:庫存商品

收入對應成本這個明白。為啥有對應費用。企業所得稅匯算清繳清繳調增1975.23，調減1779.29。費用還能扣2036.07元。正常情況下。就是收入對應成本。

總感覺視同銷售比賣了更劃算呢？如果出售了，直接銀行存款，企業所得稅收入就是1975.23-1779.29=195.94元。如果視同銷售：真筆分錄1975.23-1779.29-2036.07=負數，都不涉及繳納企業所得稅啦？

你贈送出去只是繳納了增值稅，但東西是實實在在少了呀，計入費用也是正常的，所以你凈利潤減少了，如果你正常銷售出去，會增加你的凈利潤

請問老師，企業所得稅匯算清繳怎么調整？

A公司以自產的200箱牛奶用于廣告宣傳，已知牛奶的成本價為50元/箱，市場價格為70元/箱。會計上確認了1萬元的廣告宣傳費，但未做視同銷售處理。那么，根據現行政策，在企業所得稅上，A公司應確認視同銷售收入：70×200=14000(元)，視同銷售成本：50×200=10000(元)，并需要按照牛奶的公允價值確認14000元的廣告宣傳費。也就是說，該筆交易會在視同銷售調整項中，新增4000元應納稅所得額，同時應在原來會計確認的10000元費用的基礎上，增補4000元銷售費用，同步抵減4000元應納稅所得額。 對應到企業所得稅年度納稅申報表的填報，納稅人應在《視同銷售和房地產開發企業特定業務納稅調整明細表》(A105010)第3行“(二)用于市場推廣或銷售視同銷售收入”行次“稅收金額”列填報14000、“納稅調整金額”列填報14000，同時，在該表第13行“(二)用于市場推廣或銷售視同銷售成本”行次“稅收金額”列填報10000、“納稅調整金額”列填報10000。與此同時，廣告宣傳費上4000元的稅會差異，應在《納稅調整項目明細表》(A105000)表內第30行“(十七)其他”行次中進行調整，其中第1列“賬載金額”填寫10000，第2列“稅收金額”填寫14000，第4列“調減金額”填寫4000。

您可以參照這個舉例填寫匯算清繳視同銷售調整明細表