同學，你好，這個題應該選擇B，2022年年末該項固定資產的賬面價值=1 000-1 000/10 = 900(萬元)，計稅基礎=1 000-1 000×2÷10 =1 000-200=800(萬元)，產生應納稅暫時性差異=900-800 =100(萬元)，應確認遞延所得稅負債=100×25% =25(萬元);2023年年末該項固定資產的賬面價值=1 000-1 000/10×2-40 =760(萬元)，計稅基礎=(1 000-200)-(1 000-200) ×2÷10=640(萬元)，產生應納稅暫時性差異=760-640 =120(萬元)，則2023年年末遞延所得稅負債余額=120×25%=30(萬元)，2023年年末應確認遞延所得稅負債=30-25=5(萬元)。