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問題已解決

老師好, 第2題,我的思路如下 出售時, 借:營業(yè)收入300 貸:營業(yè)成本220 存貨80 借:營業(yè)成100 貸:存貨-跌價準備100 期末時,剩余80件,集團層面成本160 乙公司層面成本240 借:存貨-跌價準備80 貸:資產(chǎn)減值損失80 合計存貨影響=80-100+80=60 是哪里不對?

84784971| 提問時間:2023 11/20 14:13
溫馨提示:如果以上題目與您遇到的情況不符,可直接提問,隨時問隨時答
速問速答
kobe老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計師,高級會計師
您好,稍等,我具體看一下
2023 11/20 14:30
kobe老師
2023 11/20 14:46
您好,您的這筆分錄是在母公司單體上做的,不是抵消分錄。 借:營業(yè)成100 貸:存貨-跌價準備100
84784971
2023 11/20 14:52
是抵消分錄啊,母公司出售了,那它賬上肯定做了結(jié)轉(zhuǎn)跌價和庫存商品的分錄 借:主營業(yè)務(wù)成本 存貨跌價準備 貸:庫存商品。 那我現(xiàn)在把銷售都抵消了,相應(yīng)的結(jié)轉(zhuǎn)的存貨跌價準備也要一起抵消啊,就是我上面做的那個分錄 借:營業(yè)成本100 貸:存貨-存貨跌價準備
kobe老師
2023 11/20 15:40
你第一個分錄是在母公司賬里做的,不是合并報表抵消分錄,明白了嗎?
84784971
2023 11/20 15:42
你說第一個分錄是指哪個?
84784971
2023 11/20 15:42
那你可以把這道題完整的調(diào)整抵消分錄給寫一下嘛?
kobe老師
2023 11/20 15:42
母公司多沖掉的跌價準備80萬元,需要在合并報表抵消分錄中轉(zhuǎn)回來 借:主營業(yè)務(wù)成本 80 貸:存貨-存貨跌價準備 80
84784971
2023 11/20 15:47
80.怎么算出來的?
kobe老師
2023 11/20 15:52
或者您可以這么理解,子公司單戶報表計提了100萬跌價準備。我們在合并抵消的時候,把這100萬都沖減掉,然后在按照存貨賬面價值160和可變現(xiàn)凈值140比較,需要計提20萬減值。 這樣在合并抵消分錄,有抵消的存貨產(chǎn)生-80,沖減子公司賬務(wù)影響存貨+100,還有重新計提的減值對存貨影響-20,綜合下來合并報表對存貨項目影響是0。
84784971
2023 11/20 16:06
出售時,母公司已經(jīng)對該批存貨計提了100萬的跌價準備,那這個銷售交易抵消了,對應(yīng)的100跌價不也得抵消么?為什么不考慮這個
kobe老師
2023 11/20 16:11
母公司出售存貨時,跌價準備已經(jīng)全部結(jié)轉(zhuǎn)了。不存在抵消的事兒了。
84784971
2023 11/20 16:13
母公司銷售時,合表把這個整個交易都抵消了呢,那你結(jié)轉(zhuǎn)的成本 跌價準備不也得抵消么?
kobe老師
2023 11/20 16:35
也可以這么理解,最終的結(jié)果是一樣的,如果按照您的這個思路,應(yīng)該是: 借:主營業(yè)務(wù)成本? ? ?80 ? ? 貸:存貨跌價準備? ? 80 不存在您說的這個分錄。
84784971
2023 11/20 16:52
可是題干里,就是說母公司為該批存貨已經(jīng)計提過100的跌價準備,所以我才有了這個分錄的。為什么不對
kobe老師
2023 11/20 17:07
你的概念里,你這個分錄要表達啥意思?
84784971
2023 11/20 17:09
抵消內(nèi)部交易,同時也抵消與之相關(guān)的跌價準備結(jié)轉(zhuǎn)
84784971
2023 11/20 17:09
或者你按照你的思路從頭到尾幫我?guī)臀野堰@道題的分錄列一遍
kobe老師
2023 11/20 17:24
那賣出部分的跌價準備,你不轉(zhuǎn)回了?
84784971
2023 11/20 18:05
賣出的20件,乙公司又沒計提過跌價,不需要轉(zhuǎn)啊
kobe老師
2023 11/20 18:08
成本比可變現(xiàn)價值低了,為什么不計提跌價準備?
kobe老師
2023 11/20 18:08
成本比可變現(xiàn)價值高了,為什么不計提跌價準備?
84784971
2023 11/20 18:10
題干只說銷售了20件,剩下的80可變現(xiàn)凈值140 沒提到20件什么事啊
kobe老師
2023 11/20 19:36
會計準則不會在題目中敘述,準則明確規(guī)定期末存貨就應(yīng)該按照成本和可變現(xiàn)凈值孰低計量。
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