您好，您的這筆分錄是在母公司單體上做的，不是抵消分錄。 借:營業(yè)成100 貸:存貨-跌價準備100

是抵消分錄啊，母公司出售了，那它賬上肯定做了結(jié)轉(zhuǎn)跌價和庫存商品的分錄 借:主營業(yè)務(wù)成本 存貨跌價準備 貸:庫存商品。 那我現(xiàn)在把銷售都抵消了，相應(yīng)的結(jié)轉(zhuǎn)的存貨跌價準備也要一起抵消啊，就是我上面做的那個分錄 借:營業(yè)成本100 貸:存貨-存貨跌價準備

你第一個分錄是在母公司賬里做的，不是合并報表抵消分錄，明白了嗎？

你說第一個分錄是指哪個？

那你可以把這道題完整的調(diào)整抵消分錄給寫一下嘛？

母公司多沖掉的跌價準備80萬元，需要在合并報表抵消分錄中轉(zhuǎn)回來 借：主營業(yè)務(wù)成本 80 貸：存貨-存貨跌價準備 80

80.怎么算出來的？

或者您可以這么理解，子公司單戶報表計提了100萬跌價準備。我們在合并抵消的時候，把這100萬都沖減掉，然后在按照存貨賬面價值160和可變現(xiàn)凈值140比較，需要計提20萬減值。 這樣在合并抵消分錄，有抵消的存貨產(chǎn)生-80，沖減子公司賬務(wù)影響存貨+100，還有重新計提的減值對存貨影響-20，綜合下來合并報表對存貨項目影響是0。

出售時，母公司已經(jīng)對該批存貨計提了100萬的跌價準備，那這個銷售交易抵消了，對應(yīng)的100跌價不也得抵消么？為什么不考慮這個

母公司出售存貨時，跌價準備已經(jīng)全部結(jié)轉(zhuǎn)了。不存在抵消的事兒了。

母公司銷售時，合表把這個整個交易都抵消了呢，那你結(jié)轉(zhuǎn)的成本 跌價準備不也得抵消么？

也可以這么理解，最終的結(jié)果是一樣的，如果按照您的這個思路，應(yīng)該是： 借：主營業(yè)務(wù)成本? ? ?80 ? ? 貸：存貨跌價準備? ? 80 不存在您說的這個分錄。

可是題干里，就是說母公司為該批存貨已經(jīng)計提過100的跌價準備，所以我才有了這個分錄的。為什么不對

你的概念里，你這個分錄要表達啥意思？

抵消內(nèi)部交易，同時也抵消與之相關(guān)的跌價準備結(jié)轉(zhuǎn)

或者你按照你的思路從頭到尾幫我?guī)臀野堰@道題的分錄列一遍

那賣出部分的跌價準備，你不轉(zhuǎn)回了？

賣出的20件，乙公司又沒計提過跌價，不需要轉(zhuǎn)啊

成本比可變現(xiàn)價值低了，為什么不計提跌價準備？

成本比可變現(xiàn)價值高了，為什么不計提跌價準備？

題干只說銷售了20件，剩下的80可變現(xiàn)凈值140 沒提到20件什么事啊

會計準則不會在題目中敘述，準則明確規(guī)定期末存貨就應(yīng)該按照成本和可變現(xiàn)凈值孰低計量。