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老師,這道題C選項,為什么是賬面價值<計稅基礎?

84784987| 提問時間:2023 11/17 15:39
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miao
金牌答疑老師
職稱:注冊會計師,中級會計師,初級會計師,稅務師
同學您好,投房按公允價值計量,期末賬面價值為公允價值,而計稅基礎為入賬成本,稅法不認公允價值
2023 11/17 15:40
84784987
2023 11/17 15:46
老師,C選項是交易性金融負債。
miao
2023 11/17 15:47
負債賬面價值小于計稅基礎,形成應納稅暫時性差異
84784987
2023 11/17 16:09
老師,我是問為什么C選項的賬面價值<計稅基數?
miao
2023 11/17 16:12
交易性金融負債賬面價值可能大于,也有可能小于計稅基礎,題目問的是交易性金融負債賬面價值小于計稅基這種情況,是形成應納稅暫時性差異,還是可抵扣暫時性差異,要注意審題
84784987
2023 11/17 16:22
老師,題目我沒看懂。不是說的公允價值<賬面成本嗎?后面又打了一個括號(計稅基礎),這是什么意思呢?
miao
2023 11/17 16:27
首先先明確,交易性金融負債的賬面價值存在大于、小于計稅基礎兩個情況。 在交易性金融負債賬面價值大于計稅基礎的情況下,形成應納稅暫時性差異;在交易性金融負債賬面價值小于計稅基礎的情況下,形成可抵扣暫時性差異。 C項,問的是交易性金融負債賬面價值小于計稅基礎,這種情況,是否會形成應納稅暫時性差異?交易性金融負債的計稅基礎是賬面成本,所以在賬面成本打了括號,說明是賬面成本是計稅基礎
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