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（4）計算銷售農機整體的銷項，農機整體使用9％，零配件適用13％，可是（4）里明明是銷售農機整體，另收取包裝費啊，哪有銷售零配件，為什么要把包裝費算到銷售額里，不是只有超過一年或者逾期才計入銷售額嗎
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你好；? 包裝費是要單獨 記入銷售額去的； 要記入哈? ?
2023 06/20 10:54
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整體農機銷售，稅率是9%。但是維修卻是13%，這個原理是什么？比如農機的零配件稅率是13%，因為這個零配件可以用于稅率13%的機器上，這樣我能理解，這個維修也是13%。我不知道怎么理解了
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請問包裝費稅率是按照銷售的具體貨物來區分嗎，比如銷售農機的包裝費就是9%，銷售一般貨物的包裝費就是13%
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某農機生產企業為增值稅一般納稅人，2021年12月發生以下業務：
?（1）銷售自產農機整機一批，取得不含稅銷售額430000元，另收取該批農機的包裝費11990元。
?（2）銷售外購的農機零配件一批，取得含稅銷售額35030元。
?（3）提供農機維修業務，開具的發票上注明不含稅金額32000元。
?根據上述資料，回答下列問題：
?（1）銷售自產農機整機的增值稅銷項稅額是（??? ）元。
?A.57458.7 ? ? ? ?? B.57279.38
?C.39779.1 ? ? ? ?? D.39690
?（2）銷售外購的農機零配件的增值稅銷項稅額是（??? ）元。
?A.4553.9 ? ? ? ? ? B.4030
?C.3152.7 ? ? ? ? ? D.2892.39
?（3）提供農機維修業務應繳納增值稅（??? ）元。
?A.4160 ? ? ? ? ?? B.2880
?C.1920 ? ? ? ? ?? D.960甲公司是A市增值稅一般納稅人，
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銷售農機整機的稅率是多少？
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1.某農機生產企業外購原材料，取得普票注明價稅合計50000元，原材料已入庫，另支付給運輸企業運輸費用3000元，取得增值稅專票。
2.外購農機零配件，取得增值稅專票注明價款140000元，本月生產領用90000元農機零配件。
3.生產領用9月份外購鋼材一批，成本85000元；將10月份外購鋼材用于職工福利，成本70000元，其中含運費成本2790元（收到增值稅貨運專票），已抵扣進項稅。
4.銷售農用機械一批，取得不含稅價430000元，另收取包裝費15000元。
5.銷售一批農機零部件，取得含稅價39000元。
6.提供農機維修業務，開具普票注明價稅合計35100元。
①計算業務1、2進項稅額
②說明業務3的增值稅處理
③計算業務4的銷項稅額
④計算業務5的銷項稅額
⑤計算業務6的銷項稅額
⑥計算11月應納增值稅稅額
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