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問題已解決

問題如圖,謝謝解答。。。。。

84785012| 提問時間:2023 06/09 07:55
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速問速答
一休哥哥老師
金牌答疑老師
職稱:注冊會計師,中級會計師,初級會計師
您好,我來做這個題目
2023 06/09 08:36
一休哥哥老師
2023 06/09 08:37
調整被投資單位公允價值 借:固定資產100萬, 貸:資本公積75萬, 遞延所得稅負債25萬
一休哥哥老師
2023 06/09 08:38
那么計算出來的 商譽=3000-(3500+75)*0.8=140萬元 借:股本2000 資本公積 1500+75=1575 商譽140 貸:長投3000 少數股東權益715
一休哥哥老師
2023 06/09 08:42
再做2022.12.31 固定資產增值100 折舊=100/20年=5 借:管理費用5 貸:固定資產 5 借:遞延所得稅負債1.25 貸:所得稅費用 5*0.25
一休哥哥老師
2023 06/09 08:42
再做2022.12.31 固定資產增值100 折舊=100/20年=5 借:管理費用5 貸:固定資產 5 借:遞延所得稅負債1.25 貸:所得稅費用 5*0.25
一休哥哥老師
2023 06/09 08:45
應收抵消 借:應付賬款 475 貸:應收賬款 475 借:應收賬款 25 貸:信用減值損失 25 借:所得稅費用6.25 貸:遞延所得稅資產 6.25
一休哥哥老師
2023 06/09 08:49
存貨抵消 借:營業收入3500 貸:營業成本3200 貸:存貨 500*0.6=300 借:遞延所得稅資產 300*0.25 貸:所得稅費用 75
一休哥哥老師
2023 06/09 08:52
逆流交易 借:營業收入1000 貸:營業成本 800 貸:存貨 200 借:遞延所得稅資產 200*0.25 貸:所得稅費用50 借:少數股東權益 200*0.75*0.2=30 貸:少數股東損益 30
一休哥哥老師
2023 06/09 08:55
固定資產的抵消 借:資產處置損益10 貸:固定資產 10 半年折舊=10/5年*0.5=1 借:固定資產1 貸:管理費用 1 借:遞延所得稅資產(10-1)*0.25 貸:所得稅費用 2.25
一休哥哥老師
2023 06/09 09:00
對2022年凈利潤調整 =1000-5*0.75=996.25 借:長投 996.25*0.8 貸:投資收益797 借:投資收益 480 貸:長投 600*0.8=480 借:長投60 貸:其他綜合收益 75*0.8
一休哥哥老師
2023 06/09 09:08
調整后的長投=3000+797-480+60=3377 借:股本2000 資本公積1575 其他綜合收益 75 盈余公積 100 未分配利潤 996.25-600-100=296.25 商譽140 貸:長投 3377 少數股東權益 809.25
一休哥哥老師
2023 06/09 09:08
借:投資收益 =996.25*0.8=797 少數股東損益=996.25*0.2=199.25 貸:年末分配利潤296.25 提取盈余公積100 向所有者分配 600
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