企業所得稅的計提依據《企業所得稅法》第三十六條第一款規定：企業應當按一定比例計提企業所得稅。一般情況下，每個季度企業所得稅都需要計提，而去年的企業所得稅未計提，今年則要進行調整，結轉上一個會計期間未計提的企業所得稅，按照未計提部分應納稅額分攤到各個本期計提比例中，并加入本期應納稅額中計提。 拓展知識：企業應當按照比例由月末及月末之前實際收付現金，每月預繳企業所得稅。因為實際情況有可能下月及之后會有新的收入，所以可能會有企業所得稅的調整，這時需要根據實際情況，變更已繳納企業所得稅的金額，也就是預繳金額調整，將收益與所得稅金額補足到合理范圍。