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老師，能把這道題的遞延所得稅資產的丁字賬畫出來嗎
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20年開始折舊，會計折舊40，稅法折舊20
形成應納稅差異20，增加遞延所得稅資產20×25%＝5
21年，會計折舊24，稅法折舊20，應該有的應納稅差異100-20×2-（100-40-24）＝24，應該有的遞延所得稅資產余額24×20%＝4.8，之前計提5，本期減少遞延所得稅資產0.2
2022 07/20 19:31
84784972 
2022 07/20 19:33
我是因為稅率變化導致的調整有點蒙，丁字賬畫不出來，老師能畫下嗎
陳詩晗老師 
2022 07/20 19:40
因為這個上面我沒辦法給你畫圖，他只能打字。你看一下我前面分別分析了二零年和二一年，這兩年你看似哪些數據不理解，你單獨問我給你解釋，你看這樣行嗎。
84784972
2022 07/20 19:41
可以畫在紙上，再拍照片，之前有老師這樣做的
84784972
2022 07/20 19:42
我這樣畫，丁字賬不平衡
陳詩晗老師
2022 07/20 19:44
左邊5沒問題
左邊0.2
余額借方4.8
84784972
2022 07/20 19:57
1呢，不體現嗎
陳詩晗老師
2022 07/20 20:28
你這里不用提前一，直接按我給你的這個就可以。
84784972
2022 07/20 20:47
調整1的分錄是
借，所得稅費用
貸，遞資產
對嗎
陳詩晗老師
2022 07/20 20:47
對了，這里的賬務處理沒問題的。
84784972
2022 07/20 20:58
老師，利潤表中的所得稅費用是當期所得稅?遞延所得稅嗎
陳詩晗老師
2022 07/20 22:06
還有一個點位是它適用稅法口徑，應該交的所得稅加上遞延所得稅費用。
84784972
2022 07/20 22:28
點位？不明白
陳詩晗老師
2022 07/20 23:52
它適用稅法口徑，應該交的所得稅加上遞延所得稅費用。
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