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匯算清繳前，調整報告年度的收入成本，應納稅所得額和所得稅，分錄是如何做的？
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您好！匯算清繳前直接調整收入成本，如果要補繳所得稅
借：所得稅費用
貸：應交稅費-應交企業所得稅
2022 06/14 20:36
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我沒太明白書上說發生在報告年度匯算清繳前，稅法允許扣除前的應該調整報告年度應納稅所得額應納所得稅額。報告年度已經結賬了分錄是做在本年度。這個是怎么調呢？
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在匯算清繳之前或之后發生的資產負債表日后調整事項涉及損益調整事項的，都應調整報告當年的所得稅費用，但發生在匯算清繳前的應調整報告年度應納稅所得額和“應交所得稅”；發生在匯算清繳后的應調整本年的應納稅所得額和“遞延所得稅”。
這樣理解正確嗎？
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請問因資產負債表日后調整事項影響所得稅調整額是否都需調整報告年度所得稅費用，但在匯算清繳前的非暫時性差異通過調整報告年度的應納稅所得額；在匯算清繳后發生的非暫時性差異則調整當年的應納稅所得額呢？
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老師您好，如圖片例題，永久性差異導致的日后調整事項，為什么不調整報告年度應納所得稅？這個事項應該影響了報告年度的應納稅所得額呀。
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如果各年實現凈利潤均為500萬，所得稅稅率均為25%，報告年度的凈損益200萬的銷售退回發生在匯算清繳前和匯算清繳后的應納稅所得額、應交稅金、所得稅費用分別是多少，會計分錄分別怎么做？
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