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在匯算清繳之前或之后發生的資產負債表日后調整事項涉及損益調整事項的，都應調整報告當年的所得稅費用，但發生在匯算清繳前的應調整報告年度應納稅所得額和“應交所得稅”；發生在匯算清繳后的應調整本年的應納稅所得額和“遞延所得稅”。 這樣理解正確嗎？
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是的，你的理解是對的。注意對于不得稅前扣除的事項，比如擔保支出，不可以調整應交所得稅和遞延所得稅的，屬于永久性差異。
2021 04/28 19:11
84785024 
2021 04/28 19:49
你好，請問永久性差異也不需調整報告年度的所得稅費用對嗎？
孺子牛老師 
2021 04/28 19:51
是的，永久性差異，不讓調應交所得稅和遞延所得稅，也就是不能調整所得稅費用的。
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