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勝利公司于2019年12月26日購入生產(chǎn)設備一臺,成本為5000萬元,預計使用年限為5年,無殘值。會計上日常處理采用直線法計提折舊,凈殘值為0,公司未對該機器設備計提減值準備。稅法規(guī)定采用雙倍余額遞減法計提折舊。假設無其他會計與稅收差異,適用的所得稅稅率為25%。要求:計算2020年固定資產(chǎn)計提的會計折舊、計稅折舊,確定2020年末的固定資產(chǎn)的賬面價值、計稅基礎、暫時性差異、遞延所得稅負債余額,并對該公司2020年12月31日的企業(yè)所得稅相關業(yè)務進行賬務處理。計算2021年固定資產(chǎn)計提的會計折舊、計稅折舊,確定2021年末的固定資產(chǎn)的賬面價值、計稅基礎、暫時性差異、遞延所得稅負債余額,并對該公司2021年12月31日的企業(yè)所得稅相關業(yè)務進行賬務處理。
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同學您好，
1、2020年年末，
會計折舊=5000/5=1000（萬元），稅法折舊=5000*2/5=2000（萬元），
固定資產(chǎn)賬面價值=5000-1000=4000（萬元），
計稅基礎=5000-2000=3000（萬元），
產(chǎn)生應納稅暫時性差異=4000-3000=1000（萬元）
遞延所得稅負債余額=1000*25%=250（萬元），
借：所得稅費用? 250
? 貸：遞延所得稅負債? 250
2、2021年年末，
會計折舊=5000/5=1000（萬元），稅法折舊=（5000-2000）*2/5=1200（萬元），
固定資產(chǎn)賬面價值=5000-1000-1000=3000（萬元），
計稅基礎=5000-2000-1200=1800（萬元），
產(chǎn)生應納稅暫時性差異=3000-1800=1200（萬元），
遞延所得稅負債余額=1200*25%=300（萬元），
本年遞延所得稅負債發(fā)生額=300-250=50（萬元），
借：所得稅費用? 50
? 貸：遞延所得稅負債? 50
2022 06/10 00:16
84784958 
2022 06/10 00:25
謝謝老師
小奇老師 
2022 06/10 00:25
不客氣，同學，時間不早了，祝您晚安
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