問題已解決
某企業于2014年12月20日購買一臺辦公設備并交付使用,購買成本為8000萬元,預計使用年限為5年,會計采用加速折舊法計提折舊,無殘值。稅法要求按照直線法提取折舊,折舊年限、殘值的計算與會計折舊相同?該企業適用所得稅稅率為25%,“遞延所得稅資產”賬戶期初無余額。請分別計算2015年、2016年、2017年、2018年、2019年的賬面價值、計稅基礎、暫時性差異并編制相關會計分錄



您好 解答如下
2015年賬面價值4800? 計稅基礎是6400? ?可抵扣暫時性差異1600
2016年賬面價值是2880? 計稅基礎是4800? ?可抵扣暫時性差異1920
2017年賬面價值還是1728? 計稅基礎是3200? 可抵扣暫時性差異1472
2018年賬面價值是864? 計稅基礎是1600? 可抵扣暫時性差異736
2019年賬面價值 864? 計稅基礎是1600??可抵扣暫時性差異736
2022 10/26 15:58

84784975 

2022 10/26 16:03
相關分錄怎么做呢?

朱小慧老師 

2022 10/26 16:07
抱歉 更正下
您好 解答如下
2015年賬面價值4800? 計稅基礎是6400? ?可抵扣暫時性差異1600
2016年賬面價值是2880? 計稅基礎是4800? ?可抵扣暫時性差異1920
2017年賬面價值還是1728? 計稅基礎是3200? 可抵扣暫時性差異1472
2018年賬面價值是864? 計稅基礎是1600? 可抵扣暫時性差異736
2019年賬面價值 0? 計稅基礎是0? 可抵扣暫時性差異0
會計分錄如下
2015年
借:遞延所得稅資產400
貸:所得稅費用400
2016年
借:借:遞延所得稅資產80
貸:所得稅費用80
2017年
借:所得稅費用112
貸:遞延所得稅資產112
2018年
借:所得稅費用184
貸:遞延所得稅資產184
2019年
借:所得稅費用184
貸:遞延所得稅總資產184
