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一、歸集工程施工成本 借:工程施工——合同成本 貸:原材料(或應付職工薪酬等) 二、按完工進度法和客戶進行工程價款的結算 借:應收賬款 貸:工程結算 貸:應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 三、期末,按完工進度確認合同的收入與費用 借:主營業務成本 貸:工程施工——合同毛利(差額) 貸:主營業務收入 四、工程項目完工后,將工程結算與工程施工科目結平 借:工程結算 貸:工程施工——合同成本 貸:工程施工——合同毛利,,,,老師我的問題是這些都是按完工進度算 的,那如果我們給甲方開票了分錄怎么寫

84785021| 提問時間:2022 05/31 11:54
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樸老師
金牌答疑老師
職稱:會計師
一、收入核算 1、收到預付工程款時 借:銀行存款 貸:預收賬款 應繳稅費-應繳增值稅-銷項稅 2、工程完工結算時 借:預收賬款/應收賬款 貸:工程結算收入 3、結轉收入 借:主營業務收入 貸:主營業務成本 管理費用 銷售費用 財務費用等等 借或貸:本年利潤 二、成本的核算 1.發生的合同成本 借:工程施工—合同成本 應交稅費—應交增值稅(進項稅額) 貸:銀行存款 2.發生的材料費用 借:管理費用/原材料 應交稅費—應交增值稅(進項稅額) 貸:銀行存款 3.支付人工費 借:工程施工--人工費 貸:現金(或應付工資等) 4.發生的機械費用 借:工程施工--機械使用費 應交稅費—應交增值稅(進項稅額)(指的租賃) 貸:銀行存款(或累計折舊等) 5.發生的其他直接費 借:工程施工--其他直接費 貸:銀行存款(或現金等) 6.月末確認收入和成本 借:主營業務成本(按當期確認的合同成本) 工程施工——合同毛利 (倒擠) 貸:主營業務收入(按當期確認的工程結算收入) 7.工程完工決算后,應將“工程結算”科目與“工程施工”科目沖抵,沖抵后“工程施工”科目與“工程結算”科目余額均為零。 施工企業合同完工
2022 05/31 11:55
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