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某自營出口生產企業是增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅稅率為13%，退稅稅率為9%。2019年9月有關經營業務為：購進原材料一批，取得增值稅專用發票注明的價款為200萬元，外購貨物予以抵扣進項稅額26萬元通過認證。當月進料加工出口貨物耗用的保稅進口料件金額為100萬元。上期末留抵稅款6萬元。本月內銷貨物不含稅銷售額100萬元。收款113萬元存入銀行。本月出口貨物銷售額折合人民幣200萬元。計算該企業當期的“免、抵、退”稅額。
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)免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額一免稅進口料件的組成計稅價格×(出口貨物征稅稅率-出口貨物退稅稅率)=100×(13％-9％)=4(萬元)
(2)免抵退稅不得免征和抵扣稅額=當期出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×(出口貨物征稅率-出口貨物退稅率)-免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=200×(13％-9％)-4=4(萬元
(3)當期應納稅額的計算是=180*13％-(26-4)-6
(4)免抵退稅額抵減額=免稅購進原材料×出口退稅率=100×9％=9(萬元)
(5)出口貨物“免、抵、退”稅額=200×9％-9=9
(6)當期期末留抵稅額>當期免抵退稅額，當期應退稅額一當期免抵退稅額=6(萬元)
2022 03/19 16:35
84785024 
2022 03/19 16:46
老師那個180是哪里來的
暖暖老師 
2022 03/19 16:54
寫錯了應該是100這里的數字
84785024
2022 03/19 16:58
那老師 這個是不是應退稅額大于當期免抵退稅額
84785024
2022 03/19 17:13
老師那個第5小點 減9的那個9是哪里的？
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