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問(wèn)題已解決
老師，這題怎么做 某生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人（擁有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)），出口貨物適用的征稅率為13%，退稅率為10%。2020年1月有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)稅合計(jì)金額226萬(wàn)元；當(dāng)月進(jìn)口保稅料件一批，到岸價(jià)格120萬(wàn)元，海關(guān)暫免征稅予以放行；上月期末留抵稅額8萬(wàn)元；本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額100萬(wàn)元；本月出口貨物銷售額折合人民幣300萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)退增值稅（ ）萬(wàn)元。（計(jì)劃分配率為50%）
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同學(xué)你好，
(1)免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=免稅進(jìn)口料件的組成計(jì)稅價(jià)格×(出口貨物征稅率－出口貨物退稅率)=120×(13％－l0％)=3.6(萬(wàn)元)
(2)免抵退稅不得免征和抵扣稅額=當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×(出口貨物征稅率－出口貨物退稅率)－免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=226/（1+13%）×(13％－10％)－3.6=6-3.6=2.4(萬(wàn)元)
(3)當(dāng)期應(yīng)納稅額=100×13％－(26－2.4)-8=13－23.6－8=一18.6(萬(wàn)元)
(4)免抵退稅額抵減額=免稅購(gòu)進(jìn)原材料×材料出口貨物退稅率=100×13％=13(萬(wàn)元)
(5)出口貨物“免、抵、退”稅額=226/（1+13%）×13％－l3=13(萬(wàn)元)
(6)按規(guī)定，如當(dāng)期期末留抵稅額>當(dāng)期免抵退稅額時(shí)：當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期免抵退稅額即該企業(yè)應(yīng)退稅額=13(萬(wàn)元)
2020 09/11 17:39
84784985 
2020 09/11 21:52
老師（3）中的26是怎么算的
笛老師 
2020 09/11 21:56
226-226/（1+13%）其實(shí)就是226中的稅額
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