美途汽車集團(tuán)為墻值稅一般納稅人20年5月份尚未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額為5100元該企業(yè)2020年6月份有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下(1)以直接收款方式售A型小汽車10輛給企業(yè)銷售公司每輛不含稅售價(jià)15萬元開具增惱稅專用發(fā)質(zhì),款項(xiàng)已收售8型小汽車50輛兩給特約經(jīng)銅商每輛不含稅售價(jià)12萬元向特約經(jīng)銷電開吳了增色稅專用發(fā)注價(jià)款600萬元增值稅78萬元3)企業(yè)將某單位期未退還包裝物押金4萬元轉(zhuǎn)作其他業(yè)務(wù)收入4)購(gòu)進(jìn)機(jī)械設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款20萬元進(jìn)項(xiàng)稅額26萬元支付運(yùn)費(fèi)取得增值稅專用發(fā)注明運(yùn)費(fèi)5萬元款045萬元該設(shè)備當(dāng)月投入使用5)當(dāng)月購(gòu)進(jìn)原材料取得增逍稅專用發(fā)注明金額600萬元進(jìn)項(xiàng)稅額78萬元材料已驗(yàn)收入庫(kù)6)企業(yè)以雨業(yè)匯眾方式購(gòu)入包裝物一批價(jià)款為6萬元增伍稅稅顧為078萬元7)企業(yè)因材料質(zhì)量問運(yùn)將上月所購(gòu)材料退還給供方,收回價(jià)款4萬元收回端值稅稅欲為0.52萬元8)企業(yè)將購(gòu)進(jìn)的鍋材轉(zhuǎn)用于企業(yè)職工福利。該材料購(gòu)進(jìn)成本為52萬元已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額9)當(dāng)月因管理不善發(fā)生意外事故損失庫(kù)存材料金額35萬元稅已抵扣，經(jīng)批準(zhǔn)計(jì)入營(yíng)業(yè)外變出