1. 美途汽車集團(tuán)為增值稅一般納稅人，2019 年 9 月份尚未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額為5100 元。該企業(yè) 2019年 10-月份有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下： 1〉 以交款提貨方式銷售 A 型小汽車 10 輛給汽車銷售公司，每輛不含稅售價(jià) 15 萬元，開具增值稅專用發(fā)票注明應(yīng)收價(jià)款 150 萬元，款項(xiàng)全部收回。 (2）銷售 B型小汽車 50輛，給特約經(jīng)銷商，每輛不含稅售價(jià) 12 萬元，向特約經(jīng)銷商開具了增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款 600 萬元、增值稅78萬元。 (3）企業(yè)將某單位逾期未退還包裝物押金4 萬元轉(zhuǎn)做其他業(yè)務(wù)收入。 (4）購進(jìn)機(jī)械設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款 20 萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額2.6萬元，支付運(yùn)貴，取得貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)輸費(fèi)5萬元，稅款 0.45萬元，該設(shè)備當(dāng)月投入使用。