老師，您看一下這是21年12月暫估入庫的分錄，當時沒體現進項，如果22年來票跟這個金額不一樣，因為是跨年來票，分錄怎么做呢

這個商品已經賣了，成本當時是按這個暫估金額結轉的

你在直接原分錄負數紅沖暫估的分錄 然后按照收到的發票來做入庫的 差額匯算清繳的時候調增繳稅

老師，如果差額只是進項稅額呢，也調增進項稅額嗎，也就是來票的不含稅價跟我上面發您圖的一樣，只是多了一個進項稅的分錄

收到的發票做的時候 借庫存商品 借進項 貸應付賬款 然后納稅調整明細表調增成本

這個調增的金額就是你暫估和實際的差額

老師，我的意思是來票的不含稅價和暫估的數一樣，也就是上圖的4331497.32，但是多了個進項稅額563094.65元，那這個進項稅額563094.65要做納稅調增嗎，暫估時是4331497.32，結轉成本時也是4331497.32，那現在這個稅額要調增？

進項稅不用調增 這個進項你可以抵扣的 你暫估的時候是按照不含稅價暫估的，所以你收到發票的不含稅金額和你暫估的金額一致這樣正好 不用調增了 進項還可以抵扣 分錄還是上面我給你的分錄

嗯嗯，老師，那跨年入賬，科目需要變嗎，比如用以前年度損益調整或者利潤分配-未分配利潤什么的。

也不需要的 這種暫估的直接原分錄負數紅沖然后按照發票再做分錄就行 在今年調整也不會對今年的數據有影響 也不會影響去年的數據