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木木老師不要回答, 內(nèi)部交易的抵消,是抵消“按照購買的公允價值調(diào)整后的分錄”,而不是“按照賬面價值做的分錄” 比如子公司存貨購買日的公允價值是120,賬面價值是100,子公司出售給母公司150售價 子公司個別報表上按照賬面價值做的: 借 銀行存款 150 貸 營業(yè)收入 150 借 營業(yè)成本 100 貸 存貨 100 因為底稿中按照公允價值調(diào)整過了 借 存貨 20 貸 資本公積 20 借 營業(yè)成本 20 貸 存貨 20 (先不考慮稅的問題,簡單點) 那么我內(nèi)部交易的抵消分錄應(yīng)該是: 借 營業(yè)收入 150 貸 營業(yè)成本 120 貸 存貨 30(因為母公司那邊150)

84785043| 提問時間:2021 08/21 12:20
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冉老師
金牌答疑老師
職稱:注冊會計師,稅務(wù)師,中級會計師,初級會計師,上市公司全盤賬務(wù)核算及分析
你好,學員,子公司出售給母公司時候,母公司是不是沒有對外出售,如果是這樣的話 借營業(yè)收入150 貸營業(yè)成本100 存款50
2021 08/21 13:23
84785043
2021 08/21 13:25
母公司,沒有對外出售 但是我按照公允價值,把營業(yè)成本調(diào)成120,抵消分錄不是應(yīng)該 沖消120嗎?
冉老師
2021 08/21 13:26
因為沒有實際對外出售,評估增值稅20是不需要結(jié)轉(zhuǎn)成本的,購買時點評估增值調(diào)整成本的前提一定是實際對外出售了,不是內(nèi)部出售的
84785043
2021 08/21 13:27
你不要回答了
冉老師
2021 08/21 14:32
好的,學員,很不好意思,
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