甲企業(yè) 20× 7年 12月計(jì)入成本費(fèi)用的職工工資總額為 4 000萬(wàn)元，至 20× 7年 12月 31日尚未支付 。 按照適用稅法規(guī)定，當(dāng)期計(jì)入成本費(fèi)用的 4 000萬(wàn)元工資支出中，可予稅前扣除的合理部分為3 000萬(wàn)元（ 當(dāng)期可以扣除 ）。 【答案】 該項(xiàng) 應(yīng)付職工薪酬 于 20× 7年 12月 31日 （ 1）賬面價(jià)值＝ 4 000（萬(wàn)元） （ 2）計(jì)稅基礎(chǔ)＝賬面價(jià)值－未來(lái)期間計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照稅法規(guī)定可予抵扣的金額＝ 4 000－ 0＝ 4 000（萬(wàn)元） 相關(guān)結(jié)論： 負(fù)債：賬面價(jià)值＝計(jì)稅基礎(chǔ)＝ 4 000（萬(wàn)元）， 不形成 暫時(shí)性差異。 這個(gè)計(jì)稅基礎(chǔ)為什么不是 1000呢， 4000-30.00