好的老師

2011年12月31賬面價值=45500,計稅基礎=44000-2000=42000,遞延所得稅負債余額=(45500-42000)*25%=875 2012年12月31日賬面價值=50000.計稅基礎=42000-2000=40000,遞延所得稅負債余額=(50000-40000)*0.25=2500 2012年應該確認遞延所得稅負債發生額=2500-875=1625。 2015年12月31日賬面價值=50000-50000/20*3=42500,計稅基礎=44000-2000*5=34000,遞延所得稅負債余額=(42500-34000)*0.25=2125 2016年處置時需要把遞延所得稅負債賬面余額沖銷，所以借遞延所得稅負債2125 滿意回答請結束并評價，給個五星，謝謝。

我以為賬面價值是固定資產處置時的40000、計稅基礎中 折舊不是6年嗎

謝謝老師，好像明白了，這里遞延所得稅負債是因為固定資產賣出，做相應轉出，所以結轉出的是已經計提的金額，所以比較會計賬面和計稅基礎是比較20年的，看20年的期末余額是多少，售出時就結轉走多少，我理解對嗎老師

同學您好。對的。你的思考是正確的。老師寫成另外一道題的時間節點了。抱歉。應該是2020年基礎上去考慮。