親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：

老師計算出來的是下面的結(jié)果，您看一下。

賬面價值=50000-50000/20=47500（萬元）
計稅基礎(chǔ)=44000-2000×3=38000（萬元）
應(yīng)納稅暫時性差異的余額=47500-38000=9500（萬元）
遞延所得稅負債的賬面余額=9500×25%=2375（萬元）

在出售時

借：遞延所得稅負債  2375

貸：所得稅費用  2375

祝您學(xué)習(xí)愉快！