9 您好，通過(guò)這個(gè)固定資產(chǎn)賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)的差異可以看出，從20X6年開始，可抵扣暫時(shí)性差異開始轉(zhuǎn)回，當(dāng)年轉(zhuǎn)回400（用當(dāng)年的差異減去X5元的差異）。X6年的所得稅稅率為12.5%，往后年度的是25%。因?yàn)轭}干說(shuō)了三免三減半政策。 20X3年的時(shí)候，形成了可抵扣差異為800.因此根據(jù)上述，X6年轉(zhuǎn)回了400，X7年轉(zhuǎn)回了400.所以遞延所得稅資產(chǎn)=400*12.5%+400*25%