老師 不要忘記回復呦

你好，賬面第一題我看你把暫時性差異已經(jīng)做出來了，你不明白的主要的點是不是遞延計算為什么一部分用12.5，一部分是25的吧？

因為3免3減半的原因，遞延所得稅的測算是基于未來企業(yè)能都抵扣或者需要補繳的暫時性差異*當期適用稅率計算的

20x6年末稅會差異是800，20x6年以后的企業(yè)所得稅稅率為25%，即各年末有800的差異是按25%的稅率計算遞延所得稅資產(chǎn)，其他部分在減半期間按減半稅率12.5%計算遞延所得稅資產(chǎn)。