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老師,這題計稅基礎是1680,賬面價值是1200嗎?如果是,那不是遞延所得稅負債嗎,這里怎么是資產呢

84784985| 提問時間:2020 07/23 11:59
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雨萱老師
金牌答疑老師
職稱:注冊會計師,稅務師,審計師
你好,固定資產銷售個B后,計稅基礎為B公司賬面上體現的價值,計稅基礎變成1680(折舊前),同時按照稅法計提了折舊。 而在會計上,由于是內部交易,因此抵消后,會計的賬面價值為1200(折舊前). 計稅基礎>賬面價值,是可抵扣暫時性差異480(折舊前),應確認遞延所得稅資產, 計提1年折舊后,可抵扣暫時性差異降低至360.
2020 07/23 12:16
84784985
2020 07/23 13:40
計稅基礎>賬面價值,確認遞延所得稅資產怎么理解呢
雨萱老師
2020 07/23 13:43
因為你未來可以稅前抵扣的金額,超過了現在會計上抵扣的金額,但是這塊可抵扣的金額目前沒有進行抵扣,所以這是你未來的一個經濟利益,應當作為資產表示,遞延所得稅資產項目就是用來核算這種資產的。
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