你好： 你把賬面價(jià)值視為收入，計(jì)稅基礎(chǔ)視為成本，收入大于成本，應(yīng)該納稅，是應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債；相反，但收入小于成本時(shí)，虧損可以抵稅，是可抵扣暫時(shí)性差異，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。